Banko finansinės būklės analizės sistemos elementai. Komercinio banko finansinės būklės analizė, jos optimizavimo būdai. Analizuojant komercinio banko veiklą, šiuo metodu sprendžiamos visos problemos. Tipiškiausias palyginimas

Pagrindinis komercinio banko finansinės būklės analizės metodas yra finansinių rodiklių, apibūdinančių tam tikrus rodiklius, skaičiavimas. Struktūrinis-dinaminis metodas taip pat taikomas vertinant komercinio banko finansinių ataskaitų straipsnius mokumui ir likvidumui nustatyti. Komercinių bankų finansinio stabilumo vertinimas grindžiamas daugelio ekonominių rodiklių kategorijų, veikiančių kaip kriterijai, naudojimu.

Panagrinėkime pagrindinius komercinio banko mokumo ir finansinio stabilumo rodiklių skaičiavimo algoritmus.

Banko ilgalaikio turto savikaina gali būti įvertinta apskaičiuojant banko ilgalaikio turto padengimo koeficientą:

KVA = SS/VA, (1)

čia KVA – ilgalaikio turto padengimo koeficientas;

СС – nuosavos lėšos;

VA – banko ilgalaikis turtas (banko ilgalaikis turtas).

Šis rodiklis parodo, kiek ilgalaikis turtas yra padengtas banko nuosavomis lėšomis. Tai lemia, ar ilgalaikės investicijos į ilgalaikį turtą finansuojamos kapitalu, ar tam naudojami kiti šaltiniai. Bankų praktika nustatė rekomenduojamą šio santykio reikšmę: KVA turi būti lygi 1 arba didesnė.

Banko kapitalo pakankamumas atspindi jo gebėjimą vykdyti savo įsipareigojimus kreditoriams ir indėlininkams bei kompensuoti netikėtus nuostolius, atsižvelgiant į dabartinę aktyvios veiklos struktūrą. Vertinimas pagrįstas santykinių rodiklių, tokių kaip:

1. Kapitalo pakankamumo rodiklis. Pagrindinis kapitalo pakankamumo nustatymo principas pagal N1 standartą yra kapitalo palyginimas su pagal riziką įvertinto turto dydžiu, taigi, optimalią kapitalo vertę lemia banko rizikos laipsnis. Kuo didesnė rizikingo turto dalis banko balanse, tuo didesnis turėtų būti jo nuosavas kapitalas.

H1 = SK / A, (2)

kur N1 yra kapitalo pakankamumo koeficientas;

SC – akcinio kapitalo kaina;

A yra turto vertė balanse.

Minimalią priimtiną N1 standarto vertę nustato Rusijos bankas, atsižvelgdamas į banko nuosavų lėšų (kapitalo) dydį tokiomis sumomis: 10% (jei banko nuosavos lėšos (kapitalas) yra 5 mln. eurų ir daugiau) ir atitinkamai 11% (jei banko nuosavos lėšos (kapitalas) yra mažesnės nei 5 mln. eurų).

2. Kapitalo pakankamumo rodiklis, nustatomas remiantis pagrindinio kapitalo rodiklio naudojimu (skaičiavimo metodas pateiktas CAMEL metodikoje):

DK = gerai / Ar (%), (3)

kur DC yra kapitalo pakankamumo rodiklis;

OK – banko pagrindinis (nuosavas) kapitalas;

Ap yra banko turto suma, įvertinta pagal riziką.

3. Banko nuosavų lėšų panaudojimo efektyvumo rodiklis (šis rodiklis dar vadinamas „kreditavimo ištekliais“):

KE=SS/KV, (4)

kur CE yra skolinimo šaltinis;

СС – nuosavos lėšos;

CF – kredito investicijos.

Šis rodiklis parodo nuosavų lėšų panaudojimo kredito operacijoms efektyvumą ir parodo, kiek banko nuosavų lėšų sudaro 1 rublis jo kredito investicijų.

Kt = 1 – (KVD/DK), (5)

čia Kt – įsipareigojimų transformacijos koeficientas;

KVD – trumpalaikių paskolų išdavimo debetinė apyvarta;

DC – kredito apyvarta gavus lėšas į depozitines sąskaitas.

Šis rodiklis parodo, kaip bankas gali panaudoti pritrauktus trumpalaikius indėlius ilgalaikėms paskoloms išduoti. Tai taip pat apibūdina „ilgojo“ turto finansavimo, pritraukiant skubius įsipareigojimus, pakankamumą.

Sėkmingą komercinio banko veiklą užtikrina trys tarpusavyje susiję veiksniai:

1. didelis bankininkystės pelningumas;

2. likvidumas, tai yra galimybė greitai konvertuoti banko turtą į mokėjimo priemones, skirtas laiku grąžinti skolinius įsipareigojimus;

3. mokumas, tai yra galimybė laiku ir visiškai įvykdyti savo skolinius įsipareigojimus kreditoriams.

Banko turto analizė yra vienas iš kompleksinės komercinio banko finansinės ir ūkinės veiklos analizės sistemos etapų. Turto analizė – tai bankinių išteklių naudojimo krypčių analizė, pagrindinių bankinės veiklos rūšių ir krypčių analizė, įskaitant banko padėtų lėšų ekonominio efektyvumo tyrimą ir vertinimą, kuriuo siekiama, kad bankas priimtų optimaliausią. turimų išteklių išdėstymo politika (visų pirma, remiantis analizės turto išvadomis, rengiami konkretūs vidaus išteklių ir banko vidaus rezervų valdymo pasiūlymai).

Banko turto likvidumą galima įvertinti naudojant jo likvidumo standartus. Banko momentinis likvidumo standartas (N2) reguliuoja (riboja) banko likvidumo praradimo riziką per vieną darbo dieną ir nustato minimalų labai likvidaus banko turto sumos santykį su banko įsipareigojimų pagal pareikalavimą sąskaitas sumos. Banko momentinis likvidumo koeficientas apskaičiuojamas pagal šią formulę:

H2 = ----- x 100 % 15 %, (6)

kur N2 yra banko momentinis likvidumo koeficientas;

LAM - labai likvidus turtas, tai yra finansinis turtas, kuris turi būti gautas per artimiausią kalendorinę dieną ir kurį bankas gali iš karto pareikalauti, o prireikus bankas parduoti, kad iš karto gautų lėšas, įskaitant lėšas banko korespondente. sąskaitos;

Apie VM - įsipareigojimai (įsipareigojimai) pagal pareikalavimą, kuriuos indėlininkas ir kreditorius gali reikalauti nedelsiant juos grąžinti.

Šiuo metu galiojantis banko likvidumo standartas (N3) reglamentuoja riziką, kad bankas neteks likvidumo per 30 kalendorinių dienų, artimiausių standarto apskaičiavimo dienai, ir nustato minimalų banko likvidaus turto sumos ir banko įsipareigojimų dydžio santykį. sąskaitas pagal pareikalavimą ir laikotarpiui iki 30 kalendorinių dienų. Dabartinis banko likvidumo koeficientas apskaičiuojamas pagal šią formulę:

H3 = ----- x 100 % 100 %, (7)

kur N3 yra dabartinis banko likvidumo koeficientas;

Latas – likvidus turtas, kurį bankas turi gauti ir į kurį galima pretenduoti per artimiausias 30 kalendorinių dienų, o prireikus bankas parduoti per artimiausias 30 kalendorinių dienų, kad lėšos gautų per nurodytą terminą;

APIE BT - įsipareigojimai (įsipareigojimai) pagal pareikalavimą, kuriuos indėlininkas ar kreditorius gali reikalauti nedelsiant juos grąžinti, ir banko įsipareigojimai kreditoriams.

Banko ilgalaikio likvidumo koeficientas (N4) reguliuoja banko likvidumo praradimo riziką dėl lėšų įtraukimo į ilgalaikį turtą ir nustato didžiausią leistiną banko kreditinių reikalavimų santykį, kurio likęs terminas yra didesnis nei 365 arba 366. kalendorinių dienų į banko nuosavas lėšas (kapitalą) ir įsipareigojimus ( įsipareigojimus), kurių likęs terminas yra didesnis nei 365 arba 366 kalendorinės dienos. Banko ilgalaikio likvidumo rodiklis apskaičiuojamas pagal formulę:

H4 = ----- x 100 % 90 %, (8)

kur N4 yra ilgalaikio likvidumo koeficientas;

RD - kredito reikalavimus, kurių likęs terminas yra ilgesnis nei 365 arba 366 kalendorinės dienos, taip pat pratęstus, jeigu, atsižvelgiant į naujai nustatytus grąžinimo terminus, jie viršija 365 arba 366 kalendorines dienas;

K – banko nuosavos lėšos (kapitalas);

OD - banko įsipareigojimai (įsipareigojimai) už banko gautas paskolas ir indėlius, taip pat už rinkoje parduodamus banko skolinius įsipareigojimus, kurių likęs terminas yra didesnis nei 365 arba 366 kalendorinės dienos.

Banko bendrasis likvidumo koeficientas (N5) reguliuoja (riboja) bendrą banko likvidumo praradimo riziką ir nustato minimalų likvidaus turto ir viso banko turto santykį. Bendras banko likvidumo koeficientas apskaičiuojamas pagal šią formulę:

H5 = ----- x 100 % 100 %, (9)

kur N5 yra viso banko likvidumo standartas;

Lat – likvidus banko turtas;

A – bendra viso banko turto suma;

R O – privalomosios banko atsargos.

Vienas iš svarbių banko finansinio stabilumo rodiklių yra banko nuosavų lėšų saugumas likvidžioje, piniginėje formoje. Šis rodiklis yra nuosavų lėšų imobilizavimas. Imobilizavimas – tai nuosavų lėšų nukreipimas į išlaidas, nesusijusias su esamais šaltiniais. Imobilizacija yra neigiamas banko darbo rodiklis ir, kaip taisyklė, rodo jo paties ekonominės veiklos trūkumus. Bankas, leidęs imobilizuoti, privalo kuo greičiau grąžinti nukreiptas lėšas.

IM=F+PS+A-OS-KZ-NA, (10)

kur MI yra imobilizacijos dydis;

F – banko lėšos;

PS – turto vertės padidėjimas perkainojimo metu;

A – ilgalaikio turto nusidėvėjimas;

OS – ilgalaikis turtas balanse, įskaitant žemę;

KZ – kapitalo sąnaudos (investicijos);

NA – nematerialusis turtas.

Jei MI > 0, imobilizacijos nėra; jei MI< 0, банк допустил иммобилизацию.

Jei imobilizacijos dydis yra kiekybinis įvertinimas, tai kokybinis imobilizacijos įvertinimas yra imobilizacijos koeficientas (Kim). Jis apskaičiuojamas kaip imobilizacijos sumos santykis su banko kapitalu arba bendruoju nuosavu kapitalu.

Taip pat viena iš banko finansinio stabilumo analizės sričių yra banko išleistų vertybinių popierių portfelio vertinimas. Išleidžiamų vertybinių popierių portfelį gali sudaryti akcijos, obligacijos, vekseliai ir kiti vertybiniai popieriai. Pažymėtina, kad resursų, pritraukiamų formuojant banko išleistų skolos vertybinių popierių portfelį, dalies didinimas, viena vertus, gali padėti padidinti bankinių operacijų pelningumą; tačiau reikia turėti omenyje, kad naudojantis šiuo šaltiniu bankas dažnai patiria nepagrįstai didelių išlaidų.

Išleistų vertybinių popierių portfelio vertinimo koeficientai yra šie:

K1 = CBv/PS, (11)

čia K1 – portfelio vertinimo koeficientas;

CBv – išleisti vertybiniai popieriai;

PS – surinktos lėšos.

K2 = CBv/SS, (12)

čia K2 – portfelio vertinimo koeficientas;

СС – nuosavos banko lėšos.

K3 = CBv / JK (13)

čia K3 – portfelio vertinimo koeficientas;

MC yra banko įstatinis kapitalas.

K4 = CBv/P (14)

kur K4 – portfelio vertinimo koeficientas;

P – banko įsipareigojimai.

Komercinio banko finansinį stabilumą apibūdinančiu rodikliu laikykime banko pritrauktų lėšų panaudojimo paskolų investicijoms finansuoti efektyvumo rodiklį. Jis apskaičiuojamas pagal šią formulę:

EPS = PS/KV, (15)

kur EPS yra surinktų lėšų panaudojimo efektyvumas;

PS – surinktos lėšos;

CF – juridinių ir fizinių asmenų kredito investicijos.

Jei EPS = 100, tai reiškia, kad visas pritrauktas lėšas bankas gali naudoti tik kaip skolinimo išteklius; jei EPR > 100%, tai rodo, kad bankas turi galimybę panaudoti pritrauktas lėšas ne tik kaip kredito išteklius, bet ir kaip kitų aktyvių operacijų šaltinį. Jei EPS yra £100, tikėtina, kad bankas nepakankamai efektyviai naudoja surinktas lėšas; taip pat šiuo atveju galime kalbėti apie tam tikrą banko kredito politikos pasyvumą.

Minėtų finansinių rodiklių apskaičiavimas leidžia gana visapusiškai įvertinti komercinio banko mokumą, likvidumą ir finansinį stabilumą.

Banko finansinės būklės analizė yra neatsiejama banko finansinės apskaitos dalis, banko veiklos planavimo pagrindas. Tai specialių žinių, susijusių su banko finansinių ir ekonominių rezultatų tyrimu, ekonominių procesų veiksnių, tendencijų ir proporcijų nustatymu bei banko plėtros krypčių pagrindimu, sistema. Analizė turėtų:

realiai ir visapusiškai įvertina pasiektus savo veiklos rezultatus;

nustatyti banko valdymo trūkumus;

gauti kiekybinį banko ekonominio potencialo įvertinimą, per kurį bus vykdoma tolesnė jo plėtra;

parengti tolesnės plėtros strategiją, pagrįstą faktinėmis finansų rinkų sąlygomis.

Komercinio banko finansinės būklės analizės principai apima šiuos principus:

išorinės sąveikos principas. Analizuojant bankų veiklą, atsižvelgiama į šalies, kurioje veikia komercinis bankas, ekonominę, socialinę ir politinę struktūrą (teisės aktai, reguliavimo institucijų norminiai reikalavimai, vyriausybės ekonominė politika ir kt.);

mokslinio požiūrio principas. Analizė turėtų būti pagrįsta integruotu moksliniu požiūriu ir atsižvelgti į naujausius pokyčius įvairių bankų veiklos sričių vertinimo srityje ir jų taikymo praktikoje patirtį;

sudėtingumo principas. Analizėje turi būti atsižvelgiama į visus komercinio banko veiklos aspektus, kad vėliau būtų galima parengti kompleksinių priemonių paketą trūkumams pašalinti ir banko veiklai gerinti;

nuoseklumo principas. Analizė turi būti sisteminė, t.y. Kiekvienas banko finansinės ir komercinės veiklos elementas turėtų būti laikomas vientisos kompleksinės sistemos, turinčios visą rinkinį ryšių tiek su pačia komercinių bankų sistema, tiek su išorine aplinka, dalimi. Visi šie santykiai taip pat turi būti ištirti;

tikslumo principas. Analizė turi būti pagrįsta tikslia ir patikima informacija, pagrįsta atitinkamais skaičiavimais ir analitiškai pagrįstomis išvadomis;

naudingumo principas (praktinė reikšmė, nuspėjamoji vertė). Analizės rezultatai turėtų būti aktyviai naudojami tolimesnėje komercinio banko veikloje. Analizės medžiaga turėtų būti aktyviai naudojama pagrindžiant, koreguojant ir tikslinant planuojamus rodiklius;

planavimo principas. Analizė turi būti atliekama reguliariai, bankas turi turėti patvirtintą analitinių tyrimų atlikimo planą;

efektyvumo principas. Analizė turi būti atlikta nedelsiant, nes jos rezultatai tiksliai atitinka šiuo metu susidariusias rinkos sąlygas. Ir todėl tik šiuo momentu komercinio banko vadovybė gali efektyviai panaudoti analizės išvadas. Analizės rezultatus ir išvadas banko vadovybė turėtų nagrinėti kasdienėje veikloje, priimdama operatyvinius sprendimus ir rengdama strateginius planus. Tikslinga banke sukurti atitinkamą duomenų bazę, remiantis kelerių metų veiklos tyrimų rezultatais;

objektyvumo principas (nešališkumas, nešališkumas). Analizė turi būti atliekama absoliučiai objektyviai, naudojant žinias, patirtį ir atsižvelgiant į visų ją atlikti įgaliotų banko darbuotojų nuomones.

palyginamumo principas. Analizės rezultatai turėtų būti palyginami su panašiais kitų bankų duomenimis, su vidutiniais bankų sistemos rodikliais, su kitų šalių duomenimis, taip pat su to paties banko kelių ankstesnių laikotarpių rezultatais.

ekonomiškumo principas. Analizės kaina turėtų būti minimali, daug mažesnė už gautą efektą.

Pagrindines banko finansinės būklės analizės funkcijas galima apibendrinti taip:

tirti įvairių makroekonominių ir socialinių dėsnių įtaką banko finansinei veiklai, nustatyti ekonominių reiškinių sąveikos dėsningumus ir tendencijas konkretaus banko egzistavimui (pavyzdžiui, rinkos situacijos pokyčiai, rinkos kursai, valiutų kursai, turintys įtakos banko komercinė veikla ir jo finansiniai rezultatai);

esamų ir ilgalaikių planų pagrindimas (be gilios banko veiklos analizės ir prognozių pagrindimo, neištyrus finansų įstaigos plėtros dėsningumų ir nenustačius atitinkamų trūkumų, neįmanoma parengti plano, atitinkančio sėkminga banko plėtra);

planų ir vadovų sprendimų įgyvendinimo kontrolė vykdant aktyvias-pasyvias operacijas;

rezervų paieška siekiant pagerinti banko veiklos efektyvumą;

komercinio banko veiklos rezultatų ir parengtų planų įgyvendinimo įvertinimas, banko pasiekto lygio komercinėje ir finansinėje veikloje įvertinimas, visų banko resursų panaudojimo visapusiškumo įvertinimas (toks vertinimas leidžia 2012 m. operatyvus įsikišimas į esamą banko veiklą, siekiant pašalinti nustatytus trūkumus);

nustatytų papildomų išteklių panaudojimo priemonių komplekso sukūrimas (vidinių banko dokumentų ir reglamentų kūrimas, siekiant padidinti banko pelningumą, minimalizuojant rizikas ir išlaikant likvidumą tinkamu lygiu).

Yra daug kriterijų, pagal kuriuos nustatomi banko analizės tipai ir kryptys. Pažvelkime į kai kuriuos iš jų.

Priklausomai nuo analizės informacijos vartotojų pobūdžio, bankinės veiklos analizė skirstoma į vidinę ir išorinę.

Vidinė analizė atliekama iš pozicijų ir pačių ūkio subjektų funkcionavimo tikslams įgyvendinti (t. y. banko vadovų ir savininkų požiūriu), o išorinė – iš visų tų, kurie yra už jos ribų, bet turi joje savo interesų.

Komercinių bankų atžvilgiu reikšmingiausi vidaus ir išorės finansinės analizės turinio skirtumai pateikti 1 lentelėje.

Reikėtų pažymėti, kad tradiciškai yra trys pagrindiniai vidinės analizės tipai:

1) Paieškos analizė. Tiriamoji duomenų analizė skirta nustatyti sistemingai pasireiškiančius ryšius ir modelius turimoje informacijoje (t. y. duomenyse apie dabartį ir praeitį). Vadinasi, paieškos tikslas – stabilūs ryšiai ir šablonai, kurie egzistuoja duomenyse, rodikliuose, tačiau anksčiau nebuvo identifikuoti analizės metu.

2) Įprastinė analizė. Analizė, pagrįsta nustatytų standartų ir rodiklių apskaičiavimu, bankininkų praktiškai nesuvokiama kaip analitinio darbo elemento, tačiau ją įgyvendinti privaloma visoms kredito įstaigoms.

1 lentelė. Vidinės ir išorinės analizės lyginamoji charakteristika

3) Tikslinė analizė. Vykdoma tiesiogiai vadovaujantis vadovybės nurodymais. Jis sujungia paieškos ir įprastos analizės elementus su daugybe ekonominių rodiklių ir yra pagrįstas visa analitiko turima informacija.

Priklausomai nuo nagrinėjamų klausimų spektro, banko finansinės būklės analizė skirstoma į išsamią ir teminę. Abiejų tipų analizė atliekama laikantis sudėtingumo principo. Atliekant visą analizę, išnagrinėjami visi banko darbo aspektai, t.y. tiek išoriniai, tiek vidiniai ryšiai, tematiškai sprendžiamas tik siauras klausimų spektras, leidžiantis nustatyti galimybes tobulinti tam tikrus banko veiklos aspektus (pavyzdžiui, banko pelno analizė, paskolų struktūra, indėliai, finansiniai rezultatai, likvidumo analizė, operacijų rizikingumas ir pan.).

Atsižvelgiant į laikotarpį, kuriam atliekama analizė, analizė gali būti skirstoma į: kasdieninė, savaitinė, dešimties dienų mėnesinė, ketvirtinė, pusmetinė, metinė.

Priklausomai nuo dažnio:

sistemingas;

periodinis;

epizodinis;

Remiantis tyrimo tikslais ir pobūdžiu, išskiriama preliminari, operatyvinė (kontrolinė ir operatyvinė) ir galutinė (galutinė, vėlesnė) analizė.

Preliminari analizė naudojama sąskaitų būklei įvertinti, siekiant nustatyti banko galimybę atlikti kokias nors operacijas.

Operacinė analizė naudojama atliekant nuolatinį banko darbą, siekiant įvertinti, ar laikomasi likvidumo standartų ir kitų rodiklių, ir imtis skubių priemonių jų įgyvendinimui bei pakankamo pelno gavimui užtikrinti.

Galutinė analizė naudojama banko veiklos efektyvumui per tiriamąjį laikotarpį nustatyti ir rezervams pelningumui didinti.

Priklausomai nuo tyrimo objekto, banko balanso analizė skirstoma į funkcinę, struktūrinę, veiklos sąnaudų ir šalies ekonominę (aktyviųjų-pasyvių operacijų masto analizė).

Funkcinė analizė leidžia nustatyti komercinio banko veiklos specializaciją, vietą bankų santykių sistemoje, galimas sąveikos formas ir perspektyvas su kitomis šios sistemos sandorio šalimis, taip pat įvertinti funkcijų efektyvumą ir pagrįstumą. atlieka bankas.

Struktūrinė analizė atliekama pagal bankinių operacijų rūšis. Šios analizės metu nustatoma aktyviųjų ir pasyvių operacijų ekonominių sandorio šalių sudėtis ir dalis, taip pat pajamų, sąnaudų ir pelno struktūra.

Veiklos kaštų analizė pagilina banko pelningumo tyrimą ir leidžia susidaryti idėją apie konkrečių operacijų kaštus ir pelningumą (ar nepelnumą). Tai leidžia įvertinti kiekvienos operacijos rūšies reikšmę banko pelnui generuoti ir sukurti pagrindines banko indėlių ir paskolų politikos kryptis konkrečių sandorio šalių atžvilgiu, siekiant maksimaliai padidinti pajamas.

Nacionalinė ekonominė analizė leidžia nustatyti aktyvių-pasyvių operacijų ir bankų pelno mastą bei komercinio banko dalyvavimo formuojant šalies pinigų pasiūlos ir paskolų fondą laipsnį. Aktyvių-pasyvių operacijų masto analizė atliekama lyginant konkrečių operacijų tipų skalę su panašių rodiklių vidutiniu lygiu arba absoliučiu jų mastu visoje bankų sistemoje.

Priklausomai nuo analizės dalyko, išskiriami šie komercinio banko veiklos analizės tipai:

bankų pačių atliekama vidinė savianalizė;

nuotolinė bankų, tarp jų ir sandorio šalių bankų, analizė (veiklos ir jos finansinių rezultatų analizė, nuosavo kapitalo struktūra ir dinamika, išteklių bazė ir aktyvas, banko finansinės būklės stabilumo veiksniai remiantis oficialiais ir paskelbtais pareiškimais).

Svarbiausi banko veiklos ekonominės analizės metodai:

1. Tradiciniai metodai (lyginamieji; norminiai; struktūriniai; grafiniai; lentelių refleksijos metodas; kiti metodai).

2. Statistiniai metodai (struktūriniai – dinaminiai; indeksas; regresija; koreliacija; grupavimo metodas; balansas; kiti metodai).

3. Matematiniai metodai (matematinis programavimas; imitacinis modeliavimas; koeficientų metodas; tiesiniai modeliai; faktorių analizė; tikimybių įvykių analizė; kiti metodai).

Bankų praktikoje dažniausiai naudojamos šios analizės:

Palyginimo metodas. Tai apima anksčiau nežinomo reiškinio palyginimą su žinomais reiškiniais, kurie buvo tyrinėti anksčiau, siekiant rasti jų bendrumą arba nustatyti esminius skirtumus.

Analizuojant komercinio banko veiklą, šiuo metodu sprendžiamos visos problemos. Tipiškiausias palyginimas yra:

planuojamus ir faktinius banko veiklos rodiklius, siekiant nustatyti banko verslo plano įgyvendinimo laipsnį;

faktinius banko veiklos rezultatų rodiklius su Rusijos banko nustatytais standartiniais rodikliais;

faktiniai rodikliai su ankstesnių laikotarpių rodikliais banko plėtros tendencijai nustatyti;

tiriamo banko veiklos rodiklius su kitų konkuruojančių bankų rodikliais, siekiant nustatyti analizuojamo banko vietą bankų rinkoje ir jo konkurencingumą;

įvairių banko veiklos elementų tyrimų rezultatai, leidžiantys daryti bendrą išvadą apie jo darbo kokybę (pvz., banko pajamų analizės ir kaštų analizės palyginimas);

įvairių banko aukščiausios ir viduriniosios grandies vadovų valdymo sprendimų rezultatus, siekiant kokybiškai vykdyti banko valdymą;

banko veiklos rezultatai (jo pelningumas ir pelningumas) prieš ir po bet kokių naujų technologijų įdiegimo – tokia analizė leidžia įvertinti šių technologijų atsipirkimą.

Suderinimo metodas. Šis metodas pagrįstas visų jo analizėje naudojamų banko veiklos rodiklių suvedimu į palyginamąją formą (pavyzdžiui, kiekybinės visų rodiklių išraiškos suvedimas į vieną valiutą, atsižvelgiant į valiutos kursą, vyraujantį rinkoje kiekvieną konkrečią dieną).

Koeficiento metodas. Šis metodas apima santykinių, o ne absoliučių rodiklių naudojimą. Taikant koeficientų metodą, vertinami banko veiklos kokybės, likvidumo, pelningumo, pelningumo rodikliai.

Grupavimo metodas apima įvairių banko balanso straipsnių (kitų ataskaitų, pavyzdžiui, pelno (nuostolio) ataskaitos) grupavimą, siekiant nustatyti duomenis, reikalingus konkrečiai banko veiklos sričiai analizuoti. Pavyzdžiui, grupavimas gali būti pagrįstas likvidumo laipsniu, ekonomine bankinių operacijų esme, turto grąžos lygiu, įsipareigojimų verte ir kt.

Balanso metodas – tai aktyviosios ir pasyviosios banko balanso dalių palyginimas ir jų lygybės nustatymas.

Grafinis metodas - duomenų banko veiklos analizės metu nustatytų duomenų vaizdavimas grafikų, įvairių paveikslų ir brėžinių pavidalu. Šis metodas prisideda prie didesnio analizės rezultatų matomumo banko vadovybei ir savininkams.

Lentelių metodas – tai analizės proceso metu nustatytos informacijos pateikimas lentelių pavidalu. Šis metodas atrodo veiksmingiausias toliau kuriant duomenų bazę remiantis įvairių laikotarpių banko veiklos analizės rezultatais. Lentelių metodas leidžia kuo tiksliau sekti banko veiklos raidą laikui bėgant. Lentelės pavidalu pateiktą informaciją patogiausia naudoti atliekant vėlesnes banko veiklos analizes

Daugeliu atvejų analitikas savarankiškai parenka banko finansinės būklės analizės metodų sistemą, atsižvelgdamas į bankinės veiklos ypatybes, analizės tikslus, operacijų mastą, banko specializaciją, bankininkystės tikslus. politika, paties banko dydis, jo klientų bazė, savalaikių informacinių ir programinių technologijų teikimas ir kt.

Tradiciškai banko finansinės būklės analizė turi šias pagrindines kryptis:

1. Išteklių bazės ir aktyvių operacijų struktūrinė analizė

2. Kapitalo pakankamumo ir likvidumo analizė;

3. Įsipareigojimų ir turto kokybės analizė;

4. Pelningumo ir efektyvumo analizė.

Praktikoje šiems rodikliams įvertinti naudojamas nemažas skaičius koeficientų. Todėl iškyla užduotis iš esamo rinkinio pasirinkti būtent tuos koeficientus, kurie labiausiai nulemia banko finansinę būklę.

Taigi, šioje pastraipoje nagrinėjome šiuos klausimus: kodėl bankui reikalinga jo finansinės būklės analizė; ką jis atstovauja; kokie yra analizės principai ir funkcijos; kokia seka tradiciškai atliekama analizė. Dabar mes išsamiau apsvarstysime kiekvieną iš pagrindinių banko finansinės būklės analizės sričių.

Finansinės analizės sąvoka interpretuojama gana plačiai ir ekonomikos teorijoje nėra vieningos nuomonės dėl jos esmės.

Ekonominės analizės teorijoje finansinė analizė laikoma neatsiejama valdymo ir finansinės apskaitos dalimi. Tuo pačiu valdymo apskaita suprantama ne tik kaip pati apskaita, bet ir kaip planavimas, statistika, verslo veiklos analizė, kuri savo ruožtu apima ir finansinę analizę.

Finansų valdyme finansų analizė kartu su planavimu yra savarankiška šios mokslo disciplinos dalis, taip pat finansų valdymo priemonė, naudojama visuose jos etapuose ir visų tipų (valdant turtą, lėšų šaltinius, kapitalą, finansines investicijas) . Praktiškai finansinė analizė yra valdymo elementas, neatsiejama jo dalis. Tuo pačiu, kaip pažymėjo V. V. Kovaliovo teigimu, bet kurio objekto finansinis valdymas reiškia „jo veiklos gamybinių ir finansinių krypčių įvertinimą aplinkosaugos kontekste, lėšų šaltinių paiešką ir mobilizavimą šiai veiklai užtikrinti ir finansinius atsiskaitymus su visomis tuo suinteresuotomis sandorio šalimis. objektas (valstybė, savininkai, investuotojai, kreditoriai ir kt.)“ .

Komercinio banko (toliau – CB) veiklos analizė, kaip jo veiklos valdymo dalis, apima:

Rodiklių, apibūdinančių reguliavimo institucijų komerciniam bankui nustatytų standartų įgyvendinimą, verčių nustatymas;

Komercinio banko kapitalo, t.y nuosavų lėšų valdymo veiklos rodiklių analizė;

Komercinio banko nuosavų ir skolintų lėšų savikainą apibūdinančių rodiklių skaičiavimų ir analizės atlikimas;

Aktyvios banko veiklos rodiklių analizė, atsižvelgiant į į jį investuotų lėšų likvidumo užtikrinimą, nustatant įvairių aktyvių operacijų pelningumą;

Veiksnių, įtakojančių komercinio banko finansinę būklę ir veiklos rezultatus, nustatymas ir analizė.

Finansinė analizė yra būdas kaupti, transformuoti ir naudoti finansinę informaciją, siekiant:

Įvertinti esamą ir būsimą organizacijos finansinę būklę;

Įvertinti galimus ir tinkamus organizacijos plėtros tempus jos finansinės paramos požiūriu;

Nustatyti turimus lėšų šaltinius ir įvertinti jų mobilizavimo galimybę ir pagrįstumą;

Numatykite organizacijos padėtį rinkoje.

Pasak L.G. Batrakovos, komercinio banko analizė – tai specialių žinių sistema, susijusi su banko veiklos finansinių rezultatų tyrimu, vykstančių procesų veiksnių, tendencijų ir proporcijų identifikavimu bei banko plėtros krypčių pagrindimu.

Finansinė analizė komerciniame banke kaip jo veiklos ekonominio efektyvumo vertinimo sistema ir valdymo kokybės vertinimo metodas yra įgyvendinama daugiausia dviejose tarpusavyje susijusiose srityse: finansinių rezultatų analizė ir banko finansinės būklės analizė. .

Finansinių rezultatų analizė leidžia nustatyti ir analizuoti pajamų iš finansinių, darbo, materialinių ir kitų išteklių panaudojimo dydį, išlaidas visų rūšių ištekliams, taip pat kredito įstaigos pelno dydį ir jo paskirstymą. Čia analizuojama kredito įstaigos pelno (nuostolio) ataskaitoje esanti informacija.

Finansinės būklės analizė – tai metodų rinkinys, leidžiantis ištirti banko lėšų formavimo ir panaudojimo procesą, taip pat lėšų, reikalingų efektyviai bankinei veiklai organizuoti, pakankamumą.

Finansinės būklės analizė reikalinga:

Finansinės padėties nustatymas;

Finansinės būklės pokyčių erdvėje ir laike identifikavimas;

Pagrindinių veiksnių, lėmusių finansinės būklės pokyčius, nustatymas;

Pagrindinių finansinės būklės tendencijų prognozavimas.

Pagrindinės komercinio banko finansinės analizės funkcijos (1.2.1 pav.):

Objektyvus analizės objekto finansinės būklės, finansinių rezultatų, efektyvumo ir verslo veiklos įvertinimas;

Pasiektos būklės ir gautų rezultatų veiksnių ir priežasčių nustatymas;

Valdymo sprendimų rengimas;

Rezervų nustatymas finansinei būklei ir finansiniams rezultatams gerinti, visos veiklos efektyvumui didinti.

Ryžiai. 1.2.1

Pagrindinė jos atliekamos analizės funkcija yra veiklos efektyvumo didinimo rezervų paieška, remiantis geriausios praktikos ir mokslo bei praktikos pasiekimų tyrimu.

Mūsų nuomone, finansų analizė, tirianti ir charakterizuojanti banko veiklos ekonominį efektyvumą, yra viena iš savarankiškų valdymo funkcijų, t.y. banko veiklos ekonominio efektyvumo vertinimo sistema leidžia įgyvendinti analizę kaip valdymo funkciją, t. kurios pagrindas yra banko finansinių rezultatų ir finansinės būklės analizė .

Komercinio banko finansinės analizės uždaviniai (1.2.2 pav.), pagal V.V. Shcherbakov apima:

Banko nuosavų lėšų (kapitalo) valdymo efektyvumo vertinimas;

Veiksnių įtakos banko finansiniams rezultatams ir finansinei būklei nustatymas;

Banko turto ir įsipareigojimų valdymo efektyvumo vertinimas;

Rodiklių, apibūdinančių banko atitiktį privalomiems jo veiklai ekonominiams standartams, įskaitant likvidumo rodiklius, verčių nustatymas;

Kitų bendrųjų finansinių rodiklių nustatymas.

Ryžiai. 1.2.2 Komercinio banko finansinės analizės uždaviniai

Finansinės analizės esmę daugiausia lemia jos objektai, kurie komerciniame banke visapusiškai atspindi visos kredito įstaigos finansinės veiklos turinį.

Pagrindinis analizės objektas komerciniame banke yra visa jo komercinė veikla: pinigų srautai, išteklių bazės būklė, investicijos, finansiniai rezultatai, likvidumas ir mokumas.

Finansinės analizės objektai banke taip pat gali būti banko finansinių rezultatų, veiklos rezultatų ir finansinės būklės rodikliai; finansų valdymo sistemos veiklos rodikliai; banko paslaugų efektyvumas, operacijos, technologijos, finansinio saugumo sistemos ir kt.

Kadangi finansų analizė yra svarbi kaip neatskiriama banko operacijų valdymo proceso dalis, analizės objektas yra banko operacijų sistema, kurią galima klasifikuoti taip:

Operacijos, susijusios su banko išteklių formavimu ir paskirstymu (turto ir įsipareigojimų valdymas);

Kitos operacijos, tiesiogiai nesusijusios su banko išteklių formavimu ir paskirstymu (pasitikėjimo paslaugos, finansinės konsultacijos ir kt.).

L.G. Batrakova pabrėžia, kad analizės subjektai yra komerciniai bankai, bankų sandorio šalys, įskaitant Rusijos banką (CBR), kredito įstaigos, valstybinės mokesčių tarnybos, audito įmonės, vietos ir centrinės valdžios institucijos, esami ir potencialūs banko klientai ir korespondentai, kt. fiziniai ir juridiniai asmenys.

Analizės subjektų įvairovė lemia daugelio tikslų buvimą.

Paties banko požiūriu, analizės tikslas – tobulinti finansų valdymą, laikantis reguliavimo institucijų nustatytų apribojimų ir komercinio banko vadovybės nustatytų vidinių apribojimų.

Visuomenės interesams atstovaujančių komercinių bankų finansinės būklės vertinimą daugiausia atlieka Rusijos bankas, kuris yra nacionalinė institucija ir turi užtikrinti tiek piliečių, tiek investuotojų, tiek finansų ir kredito sistemos interesus. gerbiamas.

Gerbdamas visuomenės interesus, komercinis bankas savo veikloje turi vadovautis abipusiai naudingos partnerystės principais ir savo politiką derinti su socialinės raidos interesais. Todėl tikrindamos komercinio banko finansinę būklę, Rusijos banko institucijos ne tik nustato nustatytų ekonominio likvidumo standartų laikymosi laipsnį, įmokas į centralizuotus fondus ir pan. (kas yra visos bankų sistemos stabilumo pagrindas) , bet taip pat, kaip banko veiklos reguliavimo dalį, nuo pat veiklos pradžios stebėti, kaip laikomasi specialių nurodymų ir taisyklių dėl bankinės veiklos vykdymo.

Mokesčių tarnyba, atlikdama komercinio banko atskaitomybės auditą ir analizę, vykdo finansų kontrolę, kaip bankai vykdo savo įsipareigojimus biudžetui. Mokesčių tarnyba, atlikdama komercinio banko patikrinimą (auditą), atkreipia dėmesį į konkrečias aktyvias ir pasyvias banko operacijas, banko pajamų, išlaidų ir pelno apskaitą bei atskaitomybę.

Audito paslaugos (išorės ir vidaus), kasmet atliekant pilną komercinio banko auditą (arba einamąją kontrolę), tikrinamas apskaitos duomenų ir atskaitomybės rodiklių patikimumas, patvirtinantis arba paneigiantis bankų veiklos rezultatus.

Kiekvienas iš rinkos subjektų: Rusijos bankas, komerciniai bankai, kitos kredito ir finansų įstaigos, įmonės ir organizacijos, audito įmonės, vietos ir centrinės valdžios institucijos, asmenys, analizuodami bankus, siekia savo tikslų. Tačiau bendras visų tiriamųjų analizės tikslas – nustatyti veikiančio banko veiklos efektyvumą ir patikimumo laipsnį.

Komercinio banko finansinės būklės analizės metodas apima tam tikrų specifinių analitinio tyrimo metodų naudojimą.

Būdingi komercinio banko finansinės būklės analizės metodo bruožai yra šie:

Rodiklių sistemos, visapusiškai charakterizuojančios organizacijų ūkinę veiklą, nustatymas;

Rodiklių pavaldumo nustatymas, identifikuojant suminius efektyvius veiksnius ir jiems įtaką darančius veiksnius (pagrindinius ir antrinius);

Ryšio tarp veiksnių formos nustatymas;

Santykių tyrimo metodų ir metodų parinkimas;

Kiekybinis veiksnių įtakos visuminiam rodikliui matavimas.

Metodų ir metodų, kurie naudojami tiriant ekonominius procesus, visuma sudaro komercinio banko finansinės būklės analizės metodiką. Tai yra, metodika – tai ekonominių reiškinių ir ūkinės veiklos procesų tyrimo analitinių metodų ir taisyklių rinkinys, pavaldus komercinio banko finansinės būklės analizės tikslui pasiekti.

Panagrinėkime pagrindinius komercinio banko finansinės būklės analizės metodus.

1. Grupavimo būdas. Šis metodas leidžia susisteminti balanso ir kitų ataskaitų formų duomenis, padaryti juos labiau priimtinus analizei, išryškinti analizės kriterijus, taip pat grupavimo detalumo laipsnį pagal antros eilės banko sąskaitas, analitinį išjungimą. -balanso turto ir įsipareigojimų balansinės sąskaitos, priklausomai nuo atliekamo analitinės veiklos tikslų. Pavyzdžiui, tokiai analizei galime išskirti šiuos pagrindinius banko veiklos rodiklius:

1) Įgaliotasis fondas (CF) - bendra išleistų ir apmokėtų banko akcijų (akcijos, indėliai) suma, įskaitant jo dalies užsienio valiuta perkainavimą.

2) Akcinis kapitalas (K) - lėšos, kurios yra banko nuosavybė, be įsipareigojimų savo klientams ir kreditoriams ir yra tokių įsipareigojimų užtikrinimo priemonė. Lygus įstatinio kapitalo dydžiui, kitoms lėšoms ir kt.

3) Įsipareigojimai pagal pareikalavimą (OL) - banko įsipareigojimų suma, kurios pareikalavimo laikotarpis yra arba nulis, arba nežinomas. Jas daugiausia sudaro juridinių ir fizinių asmenų atsiskaitymų, biudžeto, einamųjų, korespondentinių (loro) sąskaitų likučiai, piliečių indėliai.

4) Bendri įsipareigojimai (SO) – bendra visų banko įsipareigojimų suma. Jie susideda iš įsipareigojimų iki pareikalavimo ir terminuotų įsipareigojimų (indėliai, indėliai, gautos tarpbankinės paskolos ir kt.).

Iš viso įsipareigojimų = įsipareigojimai pagal paklausą + trumpalaikiai įsipareigojimai

5) Likvidus turtas (LA) – banko turtas, turintis minimalų „aktyvavimo“ laikotarpį kaip mokėjimo priemonė. Tai visos banko lėšos grynaisiais, korespondentinėse sąskaitose kituose bankuose, Centrinio banko rezervuose.

6) Darbinis (rizikingas) turtas (AR) – tam tikromis sąlygomis kam nors suteiktų ar iš kažkieno priklausančių lėšų suma, suponuojanti galimybę negrąžinti dėl vienokių ar kitokių priežasčių. Apima išduotas paskolas (paskolos skolą), įsigytus vertybinius popierius, lizingą, faktoringą ir kt.

7) Kapitalo apsauga (CP) - kapitalo investicijų į turtą ir kitą banko materialųjį turtą (žemę, nekilnojamąjį turtą, įrangą, tauriuosius metalus ir kt.) dydis. Sąvoka „kapitalo apsauga“ pabrėžia šios rūšies turto vaidmenį infliacinėje aplinkoje.

2. Koeficientų metodas. Metodas leidžia nustatyti kiekybinius ryšius tarp skirtingų grupių, t.y. nustatyti sąskaitų grupių (individualių sąskaitų, straipsnių) dalį bendroje turto (įsipareigojimo) apimtyje arba atitinkamame skyriuje.

Taikant šį metodą gali būti naudojami šie koeficientai.

1) Kapitalo pakankamumo rodikliai.

Šis koeficientas parodo, kiek CB investicijos į eksploatuojamą turtą (AP) yra apsaugotos nuosavu CB kapitalu (K), kuris padengs galimus nuostolius negrąžinus arba grąžinus sumažėjusią konkretaus eksploatuojamo turto formą.

Šis koeficientas parodo kapitalo (K) ir visų įsipareigojimų (SO) santykį, t.y., CB atliekamų operacijų mastą.

K3 = (K – UV) / K

Šis koeficientas parodo, kokia CB nuosavo kapitalo dalis susidaro iš pelno, t.y. iš paties CB veiklos (UF – įstatinis kapitalas).

Šis koeficientas parodo, kiek bankas atsižvelgia į infliacinius procesus ir kokią savo turto dalį deda į nekilnojamąjį turtą, vertybes, įrangą (ZK – apsaugotas kapitalas).

2) Komercinių bankų likvidumo rodikliai.

K5 = LA / OV

Momentinis likvidumo koeficientas parodo, kiek komercinis bankas kliento pinigų naudoja kaip savo kredito išteklius (LA – likvidūs aktyvai, OB – įsipareigojimai pagal poreikį).

K6 = LA / CO

Šis koeficientas parodo, kokia dalis visų komercinio banko įsipareigojimų gali būti grąžinta klientui pareikalavus.

Šis koeficientas parodo likvidaus turto dalį bendroje turto sumoje (A) ir apibūdina komercinio banko prisiimamų rizikų mastą.

3) CB pelningumo rodikliai.

K8 = Pr / CO

Šis koeficientas apibūdina banko pritrauktų išteklių panaudojimo efektyvumą (Pr – CB pelnas).

K9 = Pr/Ar

Šis koeficientas apibūdina CB operacijų efektyvumą.

K10 = Pr / K

Šis koeficientas parodo nuosavo kapitalo panaudojimo efektyvumą.

K11 = Pr / A

Šis koeficientas parodo pelno dydį balanso valiutos atžvilgiu arba visų išteklių panaudojimo efektyvumą.

K12 = Pr/UV

Šis koeficientas parodo komercinio banko efektyvumą, t.y. galimybę didinti kapitalą per pelną, o ne papildomai išleidžiant akcijas.

Taip pat naudojami turto kokybės ir įsipareigojimų kokybės koeficientai.

3. CAMEL metodika (naudojama JAV bankų sistemoje). Santrumpa CAMEL yra analizuojamų komponentų pradinių raidžių derinys. Jis iššifruojamas taip:

C – kapitalo pakankamumas, arba kapitalo pakankamumas. Sistema nustato, koks banko kapitalas gali būti panaudotas jo kreditoriams (indėlininkams) apsaugoti ir ar jo dydis yra pakankamas;

A – turto kokybė arba turto kokybė. Sistema įvertina turto susigrąžinimo tempą, didžiausią dėmesį skirdama probleminių paskolų finansiniam poveikiui;

M – vadyba, arba valdymo kokybė. Sistema nustato banko valdymo kokybę, remdamasi darbo rezultatų įvertinimu, įstatymų ir instrukcijų laikymusi bei priimta kontrolės sistema;

E – uždarbis, arba pelningumas. Sistema įvertina banko veiklos efektyvumą ir nustato, ar pelno pakanka tolimesnei banko plėtrai;

L – likvidumas, arba likvidumas. Sistema nustato, ar bankas yra pakankamai likvidus, kad laiku įvykdytų savo įsipareigojimus.

Dauguma rodiklių, kuriais grindžiama Amerikos reitingų sistema, nustatomi in absentia, remiantis bankų priežiūros agentūrų gautais dokumentais. Tačiau, jei reikia, atliekami priežiūros patikrinimai vietoje, siekiant išsiaiškinti dominančią informaciją. Todėl CAMEL technika negali būti visiškai vadinama nuotoline.

Pirmajame analizės etape banko kontrolierių dėmesys sutelkiamas į kapitalą kaip pagrindinį banko patikimumo rodiklį. Didelį kapitalą turintis bankas gali išgyventi rimtus nuostolius, išlikdamas mokus ir neleisdamas indėlininkams prarasti savo pinigų.

Toliau vertinama turto kokybė, kuri atliekama vietoje banko patikrinimo metu. Visas turtas skirstomas į nestandartinį, abejotiną ir nuostolingą. Tada nustatoma bendra svertinė klasifikacija, kurią sudaro 20 % nestandartinių, 50 % abejotinų ir 100 % turto, klasifikuojamų kaip nuostoliai. Bendros svertinės klasifikacijos ir bendro kapitalo santykis yra pagrindinis rodiklis, lemiantis turto kokybę.

Trečiajame etape banko pajamos tampa priežiūros institucijų dėmesio objektu. Pajamos vertinamos pagal jų lygį (kiekybę) ir struktūrą (kokybę). Kiekybiniu požiūriu pajamos vertinamos analizuojant bankų turto grąžą (nustatant grynąsias pajamas padalijus iš viso turto vidutinės vertės) per trejus metus atitinkamoje bankų grupėje. Naudodami trejų metų duomenis galime atmesti trumpalaikių banko pajamų rinkos svyravimų iškreipiantį poveikį. Analizuojant pajamas, naudojama tokia bankų klasifikacija pagal bendrą turtą: mažiau nei 50 mln. 50-100 milijonų dolerių; 100-300 milijonų dolerių; 1-5 milijardai dolerių; per 5 milijardus dolerių.Vertinant pajamas, naudojama penkiabalė vertinimo sistema.

Po to analizuojamas banko balanso likvidumas. Pastarasis vertinamas pagal banko gebėjimą laiku vykdyti įsipareigojimus ir pasirengimą patenkinti klientų kredito poreikius. Likvidumo analizė, kaip ir pelningumo analizė, skirtinguose bankuose skirsis priklausomai nuo bankinių operacijų dydžio, turinio ir masto. Vienos formulės, kaip įvertinti įvairių bankų likvidumą, nėra. Atskiro banko likvidumas vertinamas nuo 1 iki 5, atsižvelgiant į indėlių nepastovumą, priklausomybės nuo kredito išteklių, jautrių palūkanų normų pokyčiams, laipsnį, likvidaus turto prieinamumą, pinigų rinkų prieinamumą, pinigų rinkų efektyvumą. turto ir įsipareigojimų valdymas, paskolos įsipareigojimų turinys, dydis ir numatomas panaudojimas ateityje .

Ir galiausiai paskutiniame etape analizuojama valdymo kokybė. Jis vertinamas banko veiklos valdymo efektyvumo požiūriu. Atsižvelgiama į daugybę objektyvių ir subjektyvių veiksnių. Kartu su tokiais veiksniais kaip kapitalo pakankamumas, turto kokybė ir pelningumas, administracijos veikla vertinama ir pagal tokius parametrus kaip profesinė kompetencija, gebėjimas vadovauti ir valdyti, bankininkystės taisyklių laikymasis, gebėjimas planuoti ir reaguoti į besikeičiančias aplinkybes ir kt. .. Mastelio keitimas atliekamas remiantis ta pačia penkių balų vertinimo sistema.

Banko priežiūros institucijai įvertinus visus penkis CAMEL sistemos komponentus, galima nustatyti bendrą banko reitingą, kuris vadinamas sudėtiniu reitingu. Šiuo tikslu penkių rodiklių balai sumuojami ir dalijami iš penkių. Sudėtinis reitingas suteikia banko priežiūros institucijai aiškų vaizdą, ar bankas apskritai yra „geras“, „patenkinamas“, „adekvatus“, „kritiškas“ ar „nepatenkinamas“.

Panagrinėkime pagrindinius minėtų metodų trūkumus ir privalumus (1.2.1 lentelė).

1.2.1 lentelė

Komercinio banko finansinės analizės metodų trūkumai ir privalumai

Lentelės analizė leidžia teigti, kad ateityje bankų finansinės analizės metodų kūrimas bus grindžiamas metodų, pagrįstų tradicinių metodų privalumais ir galimu jų deriniu, naudojimu.

Naujų bankų finansinės būklės analizės metodų kūrimas ir (arba) senųjų metodų tobulinimas pirmiausia reikalauja tinkamos techninės ir informacinės bazės. Šiuo metu, šalies bankams sparčiai plėtojant aukštąsias kompiuterines technologijas, šiuolaikinių analitinės programinės įrangos produktų prieinamumas yra vienas iš pagrindinių konkurencinių pranašumų. Rusijos bankų sistemai labai svarbios bankų veiklos analizės sistemos, leidžiančios remiantis išsamia ir teisinga pradine informacija susidaryti adekvatų visos bankininkystės sektoriaus ir atskirų kredito įstaigų būklės vaizdą.

Taigi, apibendrinant pirmojo tyrimo skyriaus rezultatus, pažymėtina, kad komercinio banko finansinės būklės analizė yra specialių žinių, susijusių su banko veiklos finansinių rezultatų tyrimu, sistema, identifikuojanti veiksnius. , vykstančių procesų tendencijas ir proporcijas bei pagrindžiant banko plėtros kryptis.

Komercinio banko finansinės būklės analizės esmė išreiškiama per jo funkcijas, kurios apima: objektyvų analizės objekto finansinės būklės, finansinių rezultatų, efektyvumo ir verslo veiklos įvertinimą; pasiektos būklės ir gautų rezultatų veiksnių ir priežasčių nustatymas; valdymo sprendimų rengimas; finansinės būklės ir finansinių rezultatų gerinimo rezervų nustatymas, visos veiklos efektyvumo didinimas.

Komercinio banko finansinės būklės analizės tikslai: įvertinti banko nuosavų lėšų (kapitalo) valdymo efektyvumą; veiksnių įtakos banko finansiniams rezultatams ir finansinei būklei nustatymas; įvertinti banko turto ir įsipareigojimų valdymo efektyvumą; rodiklių, apibūdinančių banko atitiktį privalomiems savo veiklos ekonominiams standartams, įskaitant likvidumo rodiklius, verčių nustatymas; kitų bendrųjų finansinių rodiklių nustatymas.

Komercinio banko analizė turėtų būti grindžiama tam tikrais principais (valstybiškumas, moksliškumas, sistemingumas ir kt.), o kadangi šie principai yra tarpusavyje susiję ir priklausomi, būtina užtikrinti visapusišką jų panaudojimą atliekant analizę.

Ypatingas dėmesys turėtų būti skiriamas informacijos palaikymo analizei organizavimo klausimui, tai yra, atliekant analizę būtina naudoti informaciją, atitinkančią daugybę reikalavimų: informacijos analitinį pobūdį, jos patikimumą, efektyvumą, palyginamumą, racionalumą. ir kt.

A. M. Nasonovas

KOMERCINĖS BANKO FINANSINĖS BŪKLĖS ĮVERTINIMO PRIEMONIŲ RINKINYS

Raktažodžiai: komercinio banko finansinė būklė, finansų valdymas, bankininkystės valdymas.

Straipsnyje pateikiama komercinio banko finansinės būklės vertinimo metodika, kuri apima: kriterijus, rodiklių sistemą, organizacijos finansinės būklės integralaus rodiklio skaičiavimo algoritmą.

Raktiniai žodžiai: komercinio banko finansinė veikla, finansų valdymas, banko valdymas.

Straipsnyje nagrinėjama komercinio banko finansinės veiklos vertinimo priemonė.

Įrankį sudaro kintamieji, parametrai, algoritmas, skirtas įvertinti sudėtingą organizacijos finansinės veiklos rodiklį.

Subalansuotos bankininkystės politikos formavimas investicijų srityje bei valdymo sprendimai, susiję su banko patikimumo užtikrinimu, yra pagrįsti jo finansinės būklės įvertinimu. Šie įvykiai ypač aktualūs šalies ekonomikai išbristi iš krizės. Dėl pastarojo smarkiai sumažėjo komercinių bankų likvidumas, dėl to išaugo nepasitikėjimas ir išaugo konkurencija kreditų ir finansų rinkoje.

Pažymėtina, kad vyriausybė ir Rusijos Federacijos centrinio banko Valstybės Dūma ėmėsi veiksmingų ekonominių ir teisinių priemonių, siekdamos stabilizuoti ir stiprinti šalies bankų sistemą krizės metu. Visų pirma, Rusijos Federacijos centrinio banko 2008 m. balandžio 30 d. 2005-U „Dėl bankų ekonominės padėties vertinimo“ patvirtinta metodika, leidžianti stebėti ir laiku pranešti apie komercinių bankų nukrypimus nuo ūkio likvidumo ir stabilumo standartų.

Remiantis tokiais ekonominiais standartais, reguliuojamas absoliutus ir santykinis banko nuosavo kapitalo lygis; banko likvidumas; diversifikuoti banko aktyvias ir pasyvias operacijas, siekiant sumažinti riziką; centralizuotų rezervų kūrimas siekiant užtikrinti visos bankų sistemos stabilumą.

Tyrimai parodė, kad praktikoje pagrindinės komercinių bankų finansinės būklės vertinimo kryptys yra jų: tvarumo, stabilumo, efektyvumo, patikimumo, konkurencingumo, kreditingumo analizė. Jas analizuojant įvairiais metodais naudojama iki 100 rodiklių, todėl vertinimo procesas yra daug darbo reikalaujantis, o taip pat apsunkina išvadų formulavimą ir valdymo sprendimų priėmimą. Šiuo atžvilgiu pagrindinis reikalavimas komercinio banko finansinės būklės vertinimo kriterijams yra: būtinybė minimalizuoti ir pakakti vertinimo kriterijų. Anot autoriaus, tokie kriterijai yra: banko likvidumas; rizikos lygis; banko patikimumas; banko ekonominio išsivystymo lygis. Šios sritys sudaro komercinio banko finansinės būklės modelį (1 pav.).

Patartina banko likvidumą nustatyti pagal koeficientus, apibūdinančius likvidumo standartų, kuriuos Rusijos bankas nustato kaip privalomus, įvykdymo laipsnį: momentinis, einamasis, ilgalaikis, bendras likvidumas. Lentelėje 1 pateikiamos šių rodiklių charakteristikos, jų standartai ir formulės jų pavertimui koeficientais tolimesnei integracijai.

Rizikos lygis nustatomas remiantis standartais, nustatančiais komercinio banko aktyvios veiklos rizikos limitus, kurių pažeidimas kenkia banko stabilumui ir gali sukelti bankrotą: didžiausios rizikos vienam skolininkui ar grupei standartas. susijusių skolininkų; maksimalaus dydžio standartas

finansinė kredito rizika; didžiausio paskolų, banko garantijų ir laidavimo dydžio standartas; bendros banko suteiktų paskolų ir skolinimosi sumos standartą savo viešai neatskleista asmenims, taip pat jų naudai išduotas garantijas ir laidavimus.

Ryžiai. 1 - Komercinio banko finansinės būklės vertinimo modelis

Panašu, kad banko patikimumą, kuris apibūdina valdymo lygį valdant nuosavą kapitalą, vadovybės gebėjimą didinti kapitalą, galima nustatyti remiantis standartais: banko nuosavų lėšų (kapitalo) pakankamumas; banko nuosavų lėšų (kapitalo) panaudojimo kitų juridinių asmenų akcijoms (akcijoms) įsigyti; privalomojo rezervo fondo dydis; banko lėšų (kapitalo) imobilizavimas.

Atrodo, kad galima nustatyti banko ekonominio išsivystymo lygį pagal rodiklius: banko pelningumą; pelno maržos augimas (sumažėjimas); turto grąžos augimas (sumažėjimas); išlaidų pelningumas.

Remiantis pasiūlyta komercinio banko finansinės būklės kriterijų ir rodiklių sistema, suformuotas jos vertinimo algoritmas, kuris susideda iš šių etapų (2 pav.):

1 etapas. Komercinio banko finansinės būklės kriterijus apibūdinančių rodiklių įvertinimas. Šiame etape verčiamos absoliučios tiriamų rodiklių reikšmės (momentinis, einamasis, ilgalaikis, bendras likvidumas; rizikos dydis vienam skolininkui; didelės kredito rizikos dydis; paskolų, banko garantijų ir garantijos, bendra paskolų ir skolinimosi suma, nuosavų lėšų pakankamumas, banko nuosavų lėšų panaudojimo lygis kitų juridinių asmenų akcijoms įsigyti; privalomojo rezervo fondo dydis; nuosavų lėšų imobilizavimo svarba; banko pelno padidėjimas; pelno maržos augimas; turto grąžos augimas; išlaidų pelningumas) į koeficientus, atspindinčius jų nukrypimus nuo standartų.

1 lentelė - Komercinio banko finansinės būklės vertinimo rodikliai

Indikatoriaus žymėjimas Rodiklio ir formulės charakteristikos

Likvidumo rodikliai

Momentinis likvidumo koeficientas K2 K2 = (H2 - 15)/15 (1) čia N2 – per ataskaitinį laikotarpį pasiekto momentinio likvidumo koeficiento faktinė vertė; 15 - BR nustatyta minimali leistina standartinė vertė

Einamasis likvidumo koeficientas Кз Кз = (Нз - 50)/50 (2) čia Н3 yra per ataskaitinį laikotarpį pasiekto esamo likvidumo koeficiento faktinė vertė; 50 - BR nustatyta minimali leistina standartinė vertė

Ilgalaikio likvidumo koeficientas K4 K4 = 1 - N4/120 (3) čia N4 – faktinė per ataskaitinį laikotarpį pasiekto ilgalaikio likvidumo koeficiento vertė; 120 - didžiausia leistina standartinė vertė, nustatyta BR

Bendrasis likvidumo koeficientas K5 K5 = (N5 - 20)/20 (4) čia N5 yra tikroji bendrojo likvidumo rodiklio, pasiekto per ataskaitinį laikotarpį, vertė; 20 - BR nustatyta minimali leistina standartinė vertė

Rizikos rodikliai

Maksimalus rizikos koeficientas vienam skolininkui K6 Kb = 1 - Nb/25 (5) čia N6 – per ataskaitinį laikotarpį pasiekta vieno skolininko rizikos standarto faktinė vertė; 25 - didžiausia leistina standartinė vertė

Didelės kredito rizikos maksimalaus dydžio koeficientas K7 Kb = І-Н7/8СС (6) čia Н7 – per ataskaitinį laikotarpį pasiekto didžiausio didelių kredito rizikų dydžio standarto faktinė vertė. 800 - didžiausia leistina standartinė vertė, nustatyta BR

Paskolų, banko garantijų ir laidavimo maksimalios sumos koeficientas K9.1. K9.1. = 1 - N9.1./5С (7) čia N91 – per ataskaitinį laikotarpį pasiekta didžiausios banko suteiktų paskolų, banko garantijų ir garantijų jo dalyviams (akcininkams) sumos standarto faktinė vertė. 50 - didžiausia leistina standartinė vertė, nustatyta BR

Paskolų ir paskolų bendros vertės koeficientas K ¡с,). Kis.i. = 1 - Ніс.і./3 (8) čia Н1с1 yra tikroji per ataskaitinį laikotarpį gautų paskolų ir paskolų sumos standarto vertė. 3 - didžiausia leistina standartinė vertė, nustatyta BR

Patikimumo rodikliai

Banko nuosavų lėšų (kapitalo) pakankamumo rodiklis. K = (N! - 10)/10 (9) čia.N) – per ataskaitinį laikotarpį pasiekto banko nuosavų lėšų (kapitalo) pakankamumo rodiklio faktinė vertė. 10 - BR nustatyta minimali leistina standartinė vertė

Lentelės pabaiga. 1

Banko nuosavų lėšų panaudojimo kitų juridinių asmenų akcijoms įsigyti koeficientas K12 K12 = 1 - Np/25 (10) čia N1 yra banko nuosavų lėšų (kapitalo) panaudojimo už 2010 m. kitų juridinių asmenų akcijų (pajų) įsigijimas, pasiektas per ataskaitinį laikotarpį. 25 – didžiausia leistina BR nustatyta vertė

Privalomojo rezervo fondo koeficientas Krf = (Nrf - 15)/15 (11) čia N1 yra tikroji rezervo fondo standarto vertė. 15 - BR nustatyta minimali leistina vertė

Banko nuosavų lėšų (kapitalo) imobilizavimo koeficientas Ki Ki = 1 - Ni/50 (12) čia Ni1 – per ataskaitinį laikotarpį pasiekto banko nuosavų lėšų (kapitalo) imobilizacijos standarto faktinė vertė. 50 - didžiausia rekomenduojama standarto vertė (pagrįsta autoriaus)

Bankų ekonominės raidos rodikliai

Banko pelningumo koeficientas Kp Kp = (Pp/I) - 1 (13) čia Pp – ataskaitinio laikotarpio pelno padidėjimas, palyginti su baze (%); I - atitinkamo laikotarpio infliacija (%)

Pelno maržos augimo (sumažėjimo) koeficientas Km Km = MM (14) čia M1 – ataskaitinio laikotarpio pelno marža; M2 _ praėjusių metų atitinkamo laikotarpio pelno marža.

Turto grąžos augimo (sumažėjimo) koeficientas Ka Ka = A^A2 (15) čia A1 – ataskaitinio laikotarpio turto grąža; A2 - turto grąža už atitinkamą praėjusių metų laikotarpį. Koeficiento K1 reikšmė bus didesnė nei 1, jei banko vadovybė skirs turtą pelningiausioms ir mažiausiai rizikingoms operacijoms.

Sąnaudų pelningumo koeficientas Kb Kb = BB (16) čia B1 – einamųjų metų sąnaudų pelningumas; B2 – praėjusių metų išlaidų pelningumas.

2 etapas. Integruotų banko likvidumo, rizikos, patikimumo ir ekonominės plėtros lygio rodiklių nustatymas. Visi apskaičiuoti koeficientai sugrupuojami į keturias grupes ir sujungiami į integralinius rodiklius, remiantis aritmetinio vidurkio skaičiavimu (17 - 20).

Integralus rodiklis Kl nusako, kiek banko įsipareigojimai yra padengti likvidžiuoju turtu, taigi ir banko valdymo lygį valdant šį turtą.

Integralinis rizikos rodiklis Kr yra dalinių koeficientų aritmetinis vidurkis, apskaičiuotas remiantis standartais, nustatančiais maksimalią komercinio banko aktyvios veiklos riziką, kurios pažeidimas kenkia banko stabilumui ir gali sukelti bankrotą.

1 etapas. Komercinio banko finansinės būklės kriterijus apibūdinančių rodiklių įvertinimas

CB likvidumo rodiklių vertinimas naudojant formules (1); (2); (3); (4) CB rizikos rodiklių vertinimas naudojant formules (5); (6); (7); (8) Projektavimo biuro patikimumo rodiklių įvertinimas naudojant formules (9); (10); (vienuolika); (12) KB ekonominės plėtros rodiklių vertinimas naudojant formules (13);(14);(15);(16)

TO; Kz; K4; Į,; Kb", K7; K9.1; K10.1. K1.; K12; Krf; Ki 3* £ * K

2 etapas. Integruotų banko likvidumo, rizikos, patikimumo ir ekonominės išsivystymo lygio rodiklių nustatymas.

CB likvidumo integralaus rodiklio nustatymas CB rizikos integralaus rodiklio nustatymas CB patikimumo integralaus rodiklio nustatymas Ekonomikos integralinio rodiklio nustatymas. projektavimo biuro plėtra

Kl=(K2+K3+K4+K5)/4 Kr=(K6+K7+K9,i+Kyu.i)/4 Kn=(K1 +K12 +Krf+Ki)/4 Krb=(Kp+Km+ Ka +K6)/4

(17) (18) (19) (20)

3 etapas. Histogramos komercinio banko finansinei būklei įvertinti konstravimas

g~ -I i i-gi-i

□ Tyrimo KB

□ 1 konkurentas

□ Konkurentas2

4 etapas. Komercinio banko finansinės būklės integralaus rodiklio apskaičiavimas (CFS)

Kfs = (Cl + Kr + Kn + Krb) / 4 (21)

FSC nuo 1,00 ir aukščiau - aukščiausias lygis (A grupė) FSC nuo 0,75 iki 1,00 - aukštas lygis (B grupė) FSC nuo 0,50 iki 0,75 - vidutinis lygis (B grupė) FSC nuo 0, 25 iki 0,50 - patenkinamas lygis (D grupė) ) FSC žemiau 0,25 (įskaitant neigiamas vertes) – nepatenkinamas lygis (D grupė)

Ryžiai. 2 - Komercinio banko finansinės būklės vertinimo algoritmas

Integralus rodiklis Kn apibūdina valdymo lygį valdant nuosavą kapitalą ir vadovybės gebėjimą didinti kapitalą.

Integralus banko Krb ekonominės raidos rodiklis apskaičiuojamas remiantis metų rezultatais, remiantis banko rodikliais, apibūdinančiais jo darbo pelningumą ir pelningumą. Kokybiškai valdant banko finansinę būklę, koeficientas Krb turėtų būti didesnis už vienetą arba jam lygus. Jo reikšmingumą apibūdina tai, kad jis skaičiuojamas pagal pelno ir pelningumo rodiklius, kurie konsoliduoja komercinio banko likvidumą, stabilumą ir patikimumą. Tuo pačiu metu pelno rodikliai ir

pelningumas lyginamas laikui bėgant, o tai leidžia įvertinti besivystančio banko finansinę ir ūkinę veiklą.

3 etapas. Histogramos komercinio banko finansinei būklei įvertinti konstravimas. Tai leidžia vizualizuoti privačių rodiklių vertinimo rezultatus, skirtus įvertinti komercinio banko finansinę būklę, ir grafine forma pateikti jo stipriąsias ir silpnąsias puses konkurentų atžvilgiu. Remiantis šia histograma, nustatomos taktinių ir strateginių valdymo sprendimų kryptys, užtikrinančios optimalų banko finansinės būklės lygį.

4 etapas. Komercinio banko KFS finansinės būklės integralaus rodiklio apskaičiavimas. Šis rodiklis apskaičiuojamas imant Cl koeficientų verčių aritmetinį vidurkį; Kr; Kn; Krb. Kuo didesnė KFS vertė, tuo aukštesnis komercinio banko finansinės būklės lygis. Šio rodiklio privalumas yra tas, kad jis suteikia kiekybinį įvertinimą, leidžiantį palyginti ir išmatuoti įvairių bankų finansinės būklės lygį, nepaisant jų dydžio ir vykdomos verslo strategijos.

Aukščiausias lygis (A) - Kfs nuo 1,00 ir daugiau;

Aukštas lygis (B) – Kfs nuo 0,75 iki 1,00;

Vidutinis lygis (B) - Kfs nuo 0,50 iki 0,75;

Patenkinama (G) – Kfs nuo 0,25 iki 0,50;

Nepatenkinama (D) – Kfs mažesnė nei 0,25.

Ši grupė pagrįsta tik eksperimentiniais duomenimis ir autoriaus atliktais tyrimais, todėl jį reikia patikslinti.

Visų pirma, metodiką gali naudoti komercinio banko finansų valdymas, kad, remiantis analizės ir vertinimo rezultatais, priimtų tinkamus valdymo sprendimus. Naudodami šį metodą taip pat galite įvertinti konkuruojančio banko ar tarpbankinių paskolų gavėjo, kaip ir bet kurio kito banko respondento, finansinę būklę. Tai leis banko vadovybei orientuotis į situaciją, kai atsiranda ir užsimezga tarpbankiniai santykiai. Siūloma metodika taip pat gali būti naudojama priežiūros institucijų, ypač Rusijos banko, vertindamos regioninių bankų sistemų būklę.

Literatūra

1. Zelenoe, V.I. Komercinio banko valdymas (bankininkystė) / V. I. Zelenovas. – Sankt Peterburgas: „SP Media Group LLC“, 2004 m.

2. Rabinovičius, I.V. Banko tarptautinio konkurencingumo vertinimas // Pinigai ir kreditas. - 2008. -Nr 9. - P. 68-75.

3. Ušvitskis, L.I. Komercinio banko nuosavo kapitalo (kapitalo) pakankamumo vertinimo metodikos tobulinimo klausimu / L.I. Ušvitskis, A.V. Maleeva, V.V. Manuylenko // Finansai ir kreditas. - 2007. - Nr.1. - P. 2-8.

4. Shushkin, M.A. Integruoto požiūrio į diversifikuotos įmonės konkurencingumo užtikrinimą formavimas / M.A. Šuškinas // Kazanės Vestnik. technologiją. un-ta. - 2008. - Nr.6, 2 dalis. - P.11-15.

© A. M. Nasonovas - vaidyba VTB OJSC filialo Nižnij Novgorodoje vadovas, [apsaugotas el. paštas].

Federalinė švietimo agentūra

Visos Rusijos korespondencinis finansų ir ekonomikos institutas

Statistikos departamentas

Kursinis darbas

disciplinoje „Statistika“

„Komercinio banko finansinės būklės statistinė analizė“

Variantas Nr.19

Įvadas…………………………………………………………………………………3

Komerciniai bankai. Jų funkcijos……………………………………………………………………5

Komercinio banko finansinę būklę apibūdinančių rodiklių sistema……………………………………………………………..8

Statistiniai komercinio banko finansinės būklės analizės metodai…………………………………………………………………………14

Skaičiavimo dalis…………………………………………………………………………………..17

Analitinė dalis……………………………………………………….31

Išvada………………………………………………………………………………….37

Literatūros sąrašas………………………………………………………….. 39

Paraiškos…………………………………………………………………………………………40

Įvadas

bankas– komercinė įstaiga, pritraukianti lėšas iš juridinių ir fizinių asmenų ir grąžinanti jas savo vardu pagal grąžinimo, mokėjimo ir skubos sąlygas, taip pat atliekanti atsiskaitymo, komisinių, tarpininkavimo ir kitas operacijas.

Bankų sistema yra svarbiausias rinkos ekonomikos komponentas. Bankų veiklos specifika yra ta, kad, skirtingai nei paprastos įmonės, jie daugiausia dirba svetimomis (pritrauktomis) lėšomis, todėl jiems tenka didžiulė atsakomybė už jiems patikėtų pinigų saugumą.

Komercinis bankas (kredito įstaiga), kaip ir bet kuri komercinė organizacija, yra kuriamas ir veikia tam, kad jo savininkai (akcininkai, akcininkai) gautų maksimalų pelną iš į jį investuoto kapitalo. Rinkos ekonomikos sąlygomis galimybę pritraukti papildomų išteklių bankams aiškiai lemia jų finansinio stabilumo laipsnis. Šiuo atžvilgiu labai išauga banko finansinės būklės analizės vaidmuo ir svarba.

Finansinė būklė – bendra, visapusiška banko charakteristika – atspindi, kaip bankas savo veikloje laikosi apribojimų (minimalus absoliutaus ir santykinio kapitalo dydis, turtui būdingos rizikos ir likvidumo lygis, įsipareigojimų įsigijimo sąnaudos). , bendra rizika ir pan.).

Finansinės būklės analizė atliekama siekiant:

Banko esamos ir būsimos finansinės būklės įvertinimas;

Banko plėtros tempų galimybės ir pagrįstumas jų finansinės paramos požiūriu;

· statistiniai komercinio banko finansinės būklės analizės metodai.

Kursinio darbo skaičiavimo dalis apima keturių uždavinių sprendimą šia tema iš skaičiavimo užduoties versijos:

1. Darbas su lentele „Rusijos bankų veiklos duomenys“:

· gyventojų struktūros tyrimas;

· nustatyti ryšį tarp charakteristikų, nustatyti ryšio kryptį ir išmatuoti jo glaudumą;

· atrankos metodo taikymas uždavinyje;

2. Darbas su lentele „Duomenys komerciniam bankui“.

Analitinėje darbo dalyje analizuojami duomenys, pateikti lentelėje „Duomenys apie.

Dirbant su lentelės duomenimis buvo naudojamas Microsoft Office 2003 paketo Excel skaičiuoklių procesorius.

Darbe buvo naudojami bazinio kurso vadovėliai, papildoma literatūra, interneto šaltiniai.

Komerciniai bankai. Jų funkcijos

Rusijoje atlikta ekonominė reforma atvėrė naują bankininkystės raidos etapą.

bankas– komercinė įstaiga, pritraukianti lėšas iš juridinių ir fizinių asmenų ir grąžinanti jas savo vardu pagal grąžinimo, mokėjimo ir skubos sąlygas, taip pat atliekanti atsiskaitymo, komisinių, tarpininkavimo ir kitas operacijas.

Pirmoji funkcija komercinis bankas – tai tarpininkavimas teikiant kreditą, kurį jie atlieka perskirstydami lėšas, laikinai išleistas įmonių lėšų apyvartoje ir fizinių asmenų pinigines pajamas. Komercinių bankų tarpinės funkcijos ypatumas yra tas, kad pagrindinis išteklių perskirstymo kriterijus yra paskolos gavėjo jų naudojimo pelningumas. Išteklių perskirstymas vykdomas horizontaliomis ekonominių santykių linijomis nuo skolintojo iki skolininko, per bankus, nedalyvaujant tarpinėms jungtims, mokėjimo ir grąžinimo sąlygomis. Mokėjimas už suteiktas ir gautas paskolas formuojasi skolintų lėšų pasiūlos ir paklausos įtakoje. dėl to pasiekiamas laisvas finansinių išteklių judėjimas ekonomikoje.

Antroji funkcija komerciniai bankai – skatinantys taupyti buityje. Komerciniai bankai, veikdami finansų rinkoje su kreditinių išteklių paklausa, turi ne tik kuo labiau sutelkti ekonomikoje turimas santaupas, bet ir sukurti pakankamai efektyvias paskatas kaupti lėšas, pagrįstas einamojo vartojimo ribojimu. Paskatos kaupti ir taupyti lėšas formuojamos lanksčios indėlių politikos pagrindu. Be didelių už indėlius mokamų palūkanų, banko kreditoriams reikia didelių sukauptų išteklių talpinimo banke garantijų. Garantijų kūrimą palengvins Rusijoje įsteigtas bankinių įstaigų turto ir indėlių komerciniuose bankuose draudimo fondas.

Trečioji funkcija bankai – tarpininkavimas vykdant mokėjimus tarp atskirų nepriklausomų subjektų. Formuojantis akcijų rinkai, vystosi ir tokia komercinių bankų funkcija kaip tarpininkavimas atliekant sandorius su vertybiniais popieriais.

6. Ataskaita apie grynųjų pinigų apyvartą sudaroma kas mėnesį kas 5 dienas ir pateikiama Rusijos Federacijos centrinio banko RCC. Jame pateikiami pajamų ir lėšų iš banko kasų straipsniai, balanso eilutė ir kontrolinė aritmetinė suma.

Šios priemonės turi keletą tikslų. Pirma, Rusijos Federacijos centrinis bankas turi galimybę kas mėnesį analizuoti pakankamai informatyvias komercinių bankų ataskaitų formas ir taip sustiprinti jų finansinės būklės operatyvinę kontrolę. Antra, tai skatina glaudesnį ryšį tarp balanso duomenų ir bendrose finansinėse ataskaitose esančios informacijos, o tai padidina visų formų banko ataskaitų teikimo patikimumą. Trečia, išsiplėtė Rusijos Federacijos centrinio banko analizuojamos informacijos spektras, o tai leido sukurti informacinę bazę efektyviam bankų reguliavimui ir priežiūrai Rusijoje.

Komercinių bankų finansinę būklę apibūdinančių rodiklių sistema

Bankų veiklai apibūdinti naudojami rodikliai turėtų įvertinti jų patikimumą ir efektyvumą. Pirmoji rodiklių grupė pavaizduota absoliučiomis statistinėmis reikšmėmis. Jie apima:

Banko turtas ir ištekliai;

Banko indėliai;

Banko paskolos;

Kapitalas arba įstatinis kapitalas;

Pelnas.

Informacijos šaltinis – spaudoje paskelbti bankų balansai. Tačiau giliai analizei šių duomenų nepakanka, nes tokiuose balansuose nurodomi ir kredito ištekliai, ir jų panaudojimas, neatsižvelgiant į jų skubumą.

Bankų finansinė būklė analizuojama šiose srityse - kapitalo pakankamumas, turto kokybė, banko pelningumas ir jo likvidumas, patikimumas.

Patikimas banko darbas priklauso nuo jo gebėjimo bet kuriuo metu ir visapusiškai įvykdyti savo įsipareigojimams keliamus reikalavimus, t. y. bankas bet kuriuo metu privalo operatyviai atlikti mokėjimus pagal klientų pavedimus ir vykdyti savo įsipareigojimus, kilus krizinei situacijai. banke ar finansų rinkoje. Be to, turto kokybė, nuosavo kapitalo lygis ir pelningumo lygis turi būti pakankami, kad būtų galima apsidrausti nuo tokių situacijų atsiradimo vidutinės trukmės ir ilguoju laikotarpiu. Šioms charakteristikoms įvertinti naudojama tarpusavyje susijusių koeficientų sistema, apibūdinanti banko mokumą, turto kokybę, veiklos efektyvumą, kapitalo pakankamumą ir likvidumą.

1. Banko nuosavų lėšų (kapitalo) pakankamumo rodiklis, kuris apibrėžiamas kaip banko nuosavų lėšų (kapitalo) ir bendros pagal riziką įvertinto turto apimties santykis, atėmus atsargų, sukurtų vertybiniams popieriams užtikrinti ir galimiems paskolų nuostoliams padengti, sumą. . Garantijos ir garantijos, suteiktos dukterinei įmonei, neįtraukiamos.

kur K yra banko kapitalas;

Ap – turto suma, sverta atsižvelgiant į jo praradimo riziką;

Рс – bendra sukurto rezervo vertybinių popierių nusidėvėjimui suma;

Rk – bendra rezervų suma galimiems paskolos nuostoliams padengti;

Рд - bendra rezervų suma galimiems nuostoliams už kitą turtą ir atsiskaitymams su skolininkais.

Ekonomiškai išsivysčiusiose šalyse šio rodiklio koeficientas svyruoja nuo 4 iki 8 proc. Mūsų šalyje nuo 2000 m. sausio 1 d. bankams, kurių kapitalas mažesnis nei 5 mln. eurų, nustatytas 11 proc., 5 mln. eurų ir didesnis kapitalas – 10 proc. Pačios banko lėšos (kapitalas) atlieka keletą svarbių funkcijų, užtikrinančių jo funkcionavimą. Pirma, kapitalas kompensuoja einamuosius nuostolius; antra, tai palaiko klientų pasitikėjimą ir įtikina banko kreditorius savo finansine galia, trečia, sudaro būtinas sąlygas banko funkcionavimui ir jo organizaciniam augimui; ketvirta, banko kapitalas yra pagrindas reguliavimo institucijoms nustatyti standartus, kurie nustato banko veiklos kontrolės standartus.

2. Minimali banko nuosavų lėšų suma. Banko nuosavų lėšų dydis nustatomas taip:

· sumaįstatinis kapitalas, banko lėšos ir nepaskirstytas pelnas;

· pakoreguota už rezervą galimiems nuostoliams už paskolas, už sukauptas atkarpos pajamas, gautas (išmokėtas) avansu, už lėšų perkainavimą užsienio valiuta, už vertybinių popierių, kuriais prekiaujama vertybinių popierių rinkoje, perkainojimą, už tauriųjų metalų perkainavimą;

· sumažinta suma: patirti nuostoliai; nuosavos akcijos; neakcinio banko įstatinio kapitalo dydis viršija jo vardinę vertę; per mažai suformuotas privalomasis rezervas galimiems paskolų nuostoliams padengti; nepakankamai suformuotas privalomasis rezervas investicijų į vertybinius popierius nusidėvėjimui; banko suteiktos paskolos, garantijos ir garantijos savo akcininkams (dalyviams ir viešai neatskleista asmenims), viršijančios nustatytą limitą; materialiojo turto (įskaitant ilgalaikį turtą) įsigijimo išlaidų perteklius už nuosavus šaltinius; būsimų laikotarpių išlaidos už priskaičiuotas, bet laiku nesumokėtas (pradelstas) palūkanas; gautinos sumos, pradelstos daugiau kaip 30 dienų; atsiskaitymai su bankinėmis organizacijomis už skirtas lėšas; banko investicijos į verslo įmonių dukterinių ir dukterinių įmonių akcijas, įsigytas investicijoms; investicijos į rezidentų kredito įstaigų kapitalą.

3. Bendra viešai neatskleista asmenims išduotų paskolų ir paskolų suma, kuri negali viršyti 3% banko nuosavų lėšų (kapitalo).

4. Didžiausia iš gyventojų pritraukiamų lėšų (indėlių) suma, kuri nustatoma procentais nuo bendros gyventojų pinigų indėlių (indėlių) sumos ir banko nuosavų lėšų (kapitalo) sumos. Didžiausia leistina vertė yra 100%. Duomenys apie lėšas, surinktas iš Rusijos Federacijos komercinių bankų, pateikti 1 priede.

4.1. Maksimalus banko įsipareigojimų bankams nerezidentams ir finansinėms organizacijoms nerezidentams dydis taip pat nustatomas procentais nuo banko įsipareigojimų minėtiems subjektams ir banko nuosavų lėšų (kapitalo). Didžiausia leistina vertė yra 40%.

5. Banko nuosavų lėšų (kapitalo) panaudojimo kitų juridinių asmenų akcijoms (akcijoms) įsigyti koeficientas. Didžiausia leistina vertė yra 25%.

6. Turto kokybei analizuoti apskaičiuojamas rizikos apsaugos koeficientas:

Tai parodo, kokią pradelstų skolų dalį paskolų portfelyje bankas gali padengti naudodamas grynąjį pelną ir rezervus, nerizikuodamas savo klientų surinktomis lėšomis. Priimtina, jei 25% paskolų portfelio yra apsaugoti iš pelno ir rezervų.

7. Turto grąžos koeficientas:

Priimtina vertė yra 0,015, kritinė vertė yra 0.

8. Banko likvidumo rodikliai, t.y. banko gebėjimas užtikrinti savalaikį įsipareigojimų vykdymą ("2 priedas"):

· mokumui įvertinti apskaičiuojamas momentinis likvidumo koeficientas, kuris apibrėžiamas kaip labai likvidžių banko lėšų sumos ir banko įsipareigojimų pagal pareikalavimą sumos santykis. Mažiausia priimtina šio standarto vertė yra 15 %;

· einamojo likvidumo koeficientas – apibrėžiamas kaip banko likvidaus turto sumos ir banko įsipareigojimų pagal pareikalavimą sąskaitų sumos santykis ir laikotarpiui iki 30 dienų. Mažiausia priimtina koeficiento vertė nustatoma 50 % likučio;

· ilgalaikio likvidumo koeficientas (k4 ), kuris apskaičiuojamas kaip visos ilgalaikės skolos, įskaitant išduotas garantijas ir laidavimus, kurių terminas yra ilgesnis nei metai, santykis su banko nuosavomis lėšomis (kapitalu), taip pat banko įsipareigojimais indėlių sąskaitose ir kitais skoliniais įsipareigojimais. kurių terminas viršija metus. Didžiausia leistina koeficiento reikšmė nustatyta 120 %;

bendrojo likvidumo koeficientas (k6 ) – apibrėžiamas kaip procentinis likvidaus turto ir viso banko turto santykis. Mažiausia priimtina standarto vertė nustatyta 20%.

Banko likvidumą lemia keli veiksniai:

Turto kokybė. Jeigu bankas turi nemažą sumą neveiksnių paskolų ir didelį neveiksnaus turto kiekį, tai tokiu atveju bankas praras likvidumą dėl būtinybės vykdyti veiklą skolintomis lėšomis;

Banko palūkanų normų politika ir bendras jo veiklos pelningumo lygis. Nuolatinis išlaidų viršijimas, palyginti su pajamomis, galiausiai sukels likvidumo praradimą;

Banko įvaizdis, suteikiantis jam galimybę prireikus greitai pritraukti trečiųjų šalių skolintas lėšas.

Banko likvidumas yra jo mokumo pagrindas. Mokumas aiškinamas kaip banko gebėjimas laiku ir visiškai įvykdyti savo įsipareigojimus. Tačiau tai priklauso ne tik nuo balanso likvidumo, bet ir nuo daugybės kitų veiksnių. Tai apima: politinę ir ekonominę situaciją šalyje ar regione, pinigų rinkos būklę, refinansavimo galimybę Centriniame banke, vertybinių popierių rinkos plėtrą, užstato buvimą ir tobulumą bei bankininkystės teisės aktus ir kitus veiksnius. Banko mokumo koeficientas (K) apskaičiuojamas:

Jei faktinė pagrindinio reguliuojamojo likvidumo koeficiento vertė pasirodys daug didesnė už nustatytą minimalų priimtiną, tokio banko veikla bus neigiamai įvertinta akcininkų (akcininkų) iš nepanaudotų galimybių. Pelnas. Šiuo atžvilgiu pažymėtina, kad balanso likvidumo analizė turėtų būti atliekama kartu su banko pelningumo analize. Komercinių bankų patirtis rodo, kad bankai uždirba daugiau pelno, kai veikia ties minimalių leistinų likvidumo standartų verčių riba, tai yra visapusiškai išnaudoja jiems suteiktas teises pritraukti lėšas kaip kredito išteklius.

Komercinio banko finansinės būklės analizės statistiniai metodai

Grupavimo metodas ( skaičiavimo dalis: 1.2 užduotis) leidžia ištirti ekonominius reiškinius jų tarpusavio ryšius ir priklausomybę, nustatyti atskirų veiksnių įtaką tiriamam rodikliui, aptikti tam tikrų bankų veiklai būdingų dėsningumų pasireiškimą. Svarbu atsiminti, kad grupavimas visada turi būti pagrįstas pagrįsta tiriamų reiškinių ir procesų klasifikacija, taip pat juos lemiančiomis priežastimis ir veiksniais.

Banko balanso analizė leidžia kontroliuoti banko likvidumą ir tobulinti bankinės veiklos valdymą. Sudarant bankų balansus vadovaujamasi sandorių grupavimo pagal ekonomiškai vienarūšius požymius ir paprastai su mažėjančiu turto straipsnių likvidumu bei mažėjančia įsipareigojimų paklausa principais.

1 lentelė

Komercinio banko balanso diagrama

Prieinamumas

Poste restante

Savo

Poste restante

Grupuojant balanso straipsnius, atsižvelgiant į likvidumo laipsnį, išskiriamas toks turtas:

· grynųjų pinigų turtas (grynieji pinigai, rezervai Centriniame banke, lėšos korespondentinėje sąskaitoje RKC), lėšos kituose komerciniuose bankuose, vertybiniai popieriai. Šio skyriaus straipsniai atspindi „pirmines atsargas“ likvidumo požiūriu;

· investicijos į vertybinius popierius, komercinius vekselius, vyriausybinių organizacijų, vietos valdžios institucijų vertybinius popierius ir kt. Dalis šio turto gali būti greitai konvertuojama į grynuosius pinigus su maža nuostolių rizika ir šiuo atžvilgiu sudaro „antrinius rezervus“. Šioje dalyje pateikiami straipsniai, susiję su minimalia rizika ir artėjančiu likvidžiu turtu – vertybiniai popieriai, išleisti 1–5 metų laikotarpiui;

· paskolos įmonėms, organizacijoms, taip pat individualiems skolininkams ir kitiems komerciniams bankams. Šis balansinis turtas priskiriamas mažai likvidžioms investicijoms, nes bankai prisiima riziką, kad jis bus laiku grąžintas ir paverstas pirmos klasės likvidžiu turtu;

4. Remdamiesi pradiniais duomenimis, apskaičiuokite aritmetinį vidurkį, palyginkite su panašiu rodikliu, apskaičiuotu šios užduoties 3 punkte. Paaiškinkite jų neatitikimo priežastį. Remdamiesi užduoties rezultatais, padarykite išvadas.

Sprendimas:

1. Veiksnio požymis, kuriuo grindžiamas grupavimas, surinktos lėšos. Grupavimas paprastas (vienas grupavimo ženklas). Tyrimo tikslas – sudaryti intervalų eilutę ir ją panaudoti tam tikros bankų rinkinio vidutinėms charakteristikoms tirti. Mažiausios ir didžiausios charakteristikos vertės:

Xmin = 4117 milijonų rublių, Xmax = 26787 milijonų rublių.

Intervalo ilgis

= 4534 milijonai rublių.

Pagalbiniams skaičiavimams naudosime darbalapį.

Rezultatas yra paskirstymo serija. Išanalizuokime jį, apskaičiuodami būtinas charakteristikas.

2 lentelė

Darbalapis.

Grupės numeris

Bankų grupės pagal iš juridinių ir fizinių asmenų pritrauktų lėšų sumą

Bankas Nr.

Pritraukė lėšas iš juridinių ir fizinių asmenų, X

3 lentelė

36 bankų pasiskirstymo pagal iš juridinių ir fizinių asmenų pritrauktų lėšų sumą ir reikiamų charakteristikų skaičiavimo intervalinės eilutės

Grupės numeris

Rinko lėšas iš juridinių ir fizinių asmenų

Bankų skaičius, f

Intervalo vidurys, x

Kaupiamieji dažniai Sf

1 pav. 36 bankų pasiskirstymo pagal iš juridinių ir fizinių asmenų pritrauktų lėšų sumą histograma.

2 pav. 36 bankų kaupiamasis pasiskirstymas pagal iš juridinių ir fizinių asmenų pritrauktų lėšų sumą.

3. Naudodamiesi 3 skaičiavimo lentele, apskaičiuojame charakteristikas.

Vidutinė iš juridinių ir fizinių asmenų pritrauktų lėšų suma (pagal aritmetinio vidurkio formulę):

milijonų rublių

Sklaida:.

Standartinis nuokrypis: milijonai rublių.

Variacijos koeficientas: .

4. Remdamiesi pradiniais duomenimis, apskaičiuokite vidutinę vertę:

Vidutinis = 532981/36 = 14805,03 milijono rublių.

Vidurkis artimas tam pačiam rodikliui, apskaičiuotam 3 punkte. Skirtumas paaiškinamas tuo, kad skaičiuodami iš sugrupuotų duomenų naudojome ne faktinius duomenis, o grupės intervalų vidurio taškus, kurie nėra šios grupės vidurkiai. Iš pirminių duomenų apskaičiuotas vidurkis yra tikslus vidurkis.

Išvados: Vidutinė iš juridinių ir fizinių asmenų pritraukiamų lėšų suma yra 14 805,33 mln. rublių, grupiniais duomenimis - 14 696,33 mln. Standartinis nuokrypis lygus 5901,95 milijono rublių, dispersija yra 0,78. Variacijos koeficientas yra 40,16 %, t. y. daugiau nei 33 %, o tai rodo gyventojų heterogeniškumą pagal juridinių ir fizinių asmenų pritrauktų lėšų kiekį. Histograma yra varpelio formos, ty pasiskirstymas artimas normaliam.

2 užduotis

Pagal pirminius duomenis:

1. Nustatyti ryšio tarp charakteristikų buvimą ir pobūdį surinktos lėšos ir pelnas, sudarius penkias grupes vienodais intervalais abiem charakteristikoms, taikant šiuos metodus:

a) analitinis grupavimas,

b) koreliacijos lentelė.

Sprendimas:

1.a) Grupavimo veiksnys yra surinktos lėšos. Gautas ženklas yra pelnas. Grupavimas yra paprastas (viena grupavimo charakteristika), analitinis (tarnauja nustatyti ryšius tarp požymių).

Xmin = 4117 milijonų rublių. ir Xmax = 26787 milijonai rublių.

Paimkime intervalų skaičių k = 5 (nurodytas sąlygoje).

Intervalo ilgis

4534 milijonai rublių.

Sukurkime analitinę lentelę:

Pagalbiniams skaičiavimams naudosime darbalapį:

4 lentelė

Darbalapis

Grupės numeris

Pelnas, Y

Rezultatus pateikiame grupinės analitinės lentelės forma:

5 lentelė

Pritrauktų lėšų ir pelno santykis 36 bankams.

Grupės numeris

Bankų grupės pagal iš juridinių ir fizinių asmenų pritrauktų lėšų sumą, milijonai rublių.

Bankų skaičius, f

Pritrauktos lėšos iš juridinių ir fizinių asmenų, milijonai rublių, X

Pelnas, Y

Vidutiniškai 1 bankui

Vidutiniškai 1 bankui

išvadas: Tarp surinktų lėšų ir pelno yra tiesioginis ryšys. Pirmajam rodikliui didėjant, didėja ir antrasis.

b) Sukurkime koreliacijos lentelę:

6 lentelė

Koreliacijos lentelė

Bankų grupės pagal iš juridinių ir fizinių asmenų pritrauktų lėšų sumą, milijonai rublių.

Pelnas, milijonai rublių

Pagal lentelę: ryšys yra tiesioginis, nes nulinės reikšmės yra išilgai pagrindinės įstrižainės.

Norėdami apskaičiuoti tarpgrupinę dispersiją, sudarysime pagalbinę lentelę.

7 lentelė

Empirinis koreliacinis ryšys.

Išvados: Ryšys tarp pritrauktų lėšų ir pelno yra tiesioginis – kuo didesnis vienas rodiklis, tuo didesnis kitas.

Determinacijos koeficientas rodo, kad 33,9% banko pelno kitimo lemia pritrauktų lėšų kiekio kitimas. Kadangi empirinis koreliacijos koeficientas yra 0,582, ryšys tarp pritrauktų lėšų ir pelno yra reikšmingas.

3 užduotis

Remdamiesi 1 užduoties rezultatais, su 0,683 tikimybe nustatykite:

1. Vidutinio pritrauktų lėšų dydžio atrankos paklaida ir ribos, kuriose bus vidutinis pritrauktų lėšų dydis bendrojoje aibėje.

2. Bankų, kuriems pritraukta 10455 mln. rublių lėšų, dalies atrankos klaida. ir daugiau, ir ribos, kuriose bus bendroji akcija.

Sprendimas:

1. Tikimybei P = 0,683, naudodamiesi Laplaso funkcijos verčių lentele, randame pasikliovimo koeficientą t

Galimi šie komercinio banko duomenys, milijonai rublių:

9 lentelė

Rodikliai

Banko kapitalas

Banko turtas – iš viso

įskaitant skystį

iš kurių labai skysti

įskaitant:

poste restante

iki 30 dienų

nuo 31 iki 90 dienų

1 metų ar ilgesniam laikotarpiui

Reikalingos banko atsargos

Apibūdinkite banko finansinę būklę (apskaičiuokite momentinio, dabartinio, ilgalaikio, bendrojo likvidumo, banko mokumo koeficientus). Daryti išvadas.

Sprendimas:

10 lentelė

Skaičiavimo lentelė

Koeficientas

Numatoma vertė

Momentinis likvidumas

k1= labai likvidus turtas/įsipareigojimai pagal pareikalavimą

Dabartinis likvidumas

k2= likvidus turtas/ (įsipareigojimai pagal pareikalavimą + iki 30 d.)

Ilgalaikis likvidumas

k3= ilgalaikė skola bankui virš 1 metų / (banko kapitalas + banko įsipareigojimai 1 metų ir ilgesniam laikotarpiui + skoliniai įsipareigojimai ilgesniam nei 1 metų laikotarpiui)

Bendras likvidumas

k4= likvidus turtas/(banko turtas – privalomosios atsargos)

Mokumas

K= faktiškai apmokėti įsipareigojimai / faktiškai pateikti įsipareigojimai

Momentinis likvidumo koeficientas yra 35,6% (daugiau nei 20%), todėl bankas yra likvidus (galintis laiku įvykdyti savo įsipareigojimus). Dabartinis likvidumo koeficientas yra 68,4% (virš 50%), o tai rodo banko turto ir įsipareigojimų likutį. Ilgalaikio likvidumo koeficientas yra 77,6% (mažiau nei 120%), todėl kredito ir indėlių politika yra subalansuota. Bendras likvidumo koeficientas yra 31,4% (daugiau nei 20%), bankas yra mokus. Mokumo koeficientas yra 98%.

Galime daryti išvadą, kad banko veikla pasiekė teigiamų rezultatų.

Analitinė dalis

1. Problemos pareiškimas

Finansinė būklė – bendra, visapusiška banko charakteristika – atspindi, kaip bankas savo veikloje laikosi apribojimų (minimalus absoliutaus ir santykinio kapitalo dydis, turtui būdingos rizikos ir likvidumo lygis, įsipareigojimų įsigijimo sąnaudos). , bendra rizika ir pan.).

Valstybė, pirmiausia suinteresuota išlaikyti nepriekaištingą bankų reputaciją, nustato jiems tam tikrus apribojimus, standartus – tiek privalomus, tiek patariamuosius, kurie reguliuoja bankų veiklą, kad būtų užtikrintas jų patikimumas, likvidumas, mokumas.

Mokumas tiesiogine to žodžio prasme – tai gebėjimas, gebėjimas mokėti, atlikti mokėjimus. Jei korespondentinėje sąskaitoje nuolat yra lėšų, taip pat esant galimybei prireikus jas pritraukti iš išorės, bankui nekils problemų dėl mokumo.

Pagrindinė, pirminė įtaka mokumui yra banko likvidumas. Likvidumas – tai banko gebėjimas laiku vykdyti savo įsipareigojimus, ne tik grąžinti investuotas lėšas, mokant atitinkamą atlygį palūkanų forma, bet ir išduoti paskolas.

Likvidumas ir mokumas yra būtent tai, kas yra bankų sistemos stabilumo ir gyventojų pasitikėjimo garantas.

Šiuo metu išsivysčiusių šalių centriniai bankai reguliuoja komercinių bankų mokumą, nustatydami jų įsipareigojimų limitus, perskirstydami vieno skolininko skolą, įvesdami specialią didelių paskolų išdavimo kontrolę, kurdami komercinių bankų refinansavimo sistemą ir privalomą rezervavimą. skolintų lėšų dalis, vykdant palūkanų normų politiką ir atliekant sandorius su vertybiniais popieriais atviroje rinkoje.

Pagal lentelėje pateiktus duomenis. 1, jums reikia:

· Daryti išvadas.

1 lentelė

Duomenys už tūkstančius rublių:

Rodikliai

Banko kapitalas

Banko turtas – iš viso

įskaitant skystį

iš kurių labai skysti

Banko įsipareigojimai sąskaitose – iš viso

įskaitant:

poste restante

iki 30 dienų

nuo 31 iki 90 dienų

1 metų ar ilgesniam laikotarpiui

Ilgalaikė skola bankui virš 1 metų, įskaitant paskolas

Banko įsipareigojimai už gautas paskolas ir kiti skoliniai įsipareigojimai per 1 metus

Reikalingos banko atsargos

Pateikti faktiniai įsipareigojimai

Faktiškai apmokėti įsipareigojimai