Prvky systému pro analýzu finanční situace banky. Analýza finanční situace komerční banky, způsoby její optimalizace. Při analýze činnosti komerční banky se touto metodou řeší všechny problémy. Nejtypičtější přirovnání

Hlavní metodou analýzy finanční situace komerční banky je výpočet poměrových ukazatelů, které charakterizují určité ukazatele. Strukturálně-dynamická metoda se používá i pro hodnocení položek účetních výkazů komerční banky pro stanovení solventnosti a likvidity. Hodnocení finanční stability komerčních bank je založeno na použití řady kategorií ekonomických ukazatelů, které fungují jako kritéria.

Podívejme se na algoritmy pro výpočet hlavních ukazatelů solventnosti a finanční stability komerční banky.

Náklady na dlouhodobý majetek banky lze posoudit výpočtem poměru krytí dlouhodobého majetku banky:

KVA=SS/VA, (1)

kde KVA je poměr krytí dlouhodobých aktiv;

СС – vlastní zdroje;

VA – dlouhodobý majetek banky (fixní majetek banky).

Tento ukazatel ukazuje, do jaké míry jsou dlouhodobá aktiva kryta vlastními prostředky banky. Určuje, zda jsou dlouhodobé investice do dlouhodobého majetku financovány kapitálem nebo jsou k tomuto účelu použity jiné zdroje. Bankovní praxe stanovila doporučenou hodnotu pro tento poměr: KVA by měla být rovna nebo větší než 1.

Kapitálová přiměřenost banky odráží její schopnost plnit své závazky vůči věřitelům a vkladatelům a kompenzovat neočekávané ztráty při současné struktuře aktivních operací. Hodnocení je založeno na použití relativních ukazatelů, jako jsou:

1. Kapitálová přiměřenost. Základním principem pro stanovení kapitálové přiměřenosti podle standardu N1 je porovnání kapitálu s velikostí rizikově vážených aktiv, optimální hodnota kapitálu je tedy dána mírou rizikové expozice banky. Čím vyšší je podíl rizikových aktiv v rozvaze banky, tím větší by měl být její vlastní kapitál.

H1 = SK / A, (2)

kde N1 je poměr kapitálové přiměřenosti;

SC – náklady vlastního kapitálu;

A je hodnota aktiva v rozvaze.

Minimální přijatelnou hodnotu standardu N1 stanoví Banka Ruska v závislosti na velikosti vlastních zdrojů (kapitálu) banky v následujících částkách: 10 % (pokud vlastní zdroje banky (kapitál) činí 5 milionů eur nebo více) a v souladu s tím 11 % (pokud jsou vlastní zdroje (kapitál) banky nižší než 5 milionů eur).

2. Ukazatel kapitálové přiměřenosti, stanovený na základě použití ukazatele fixního kapitálu (postup výpočtu je uveden v metodice CAMEL):

DK=OK/Ar (v %), (3)

kde DC je ukazatel kapitálové přiměřenosti;

OK – fixní (vlastní) kapitál banky;

Ap je součet aktiv banky vážený rizikem.

3. Ukazatel efektivnosti využívání vlastních prostředků banky (tento ukazatel se také nazývá „zápůjční zdroj“):

KE=SS/KV, (4)

kde CE je úvěrový zdroj;

СС – vlastní zdroje;

CF – úvěrové investice.

Tento ukazatel odráží efektivitu použití vlastních prostředků pro úvěrové operace a udává, kolik vlastních prostředků banky tvoří 1 rubl jejích úvěrových investic.

Kt = 1 – (KVD/DK), (5)

kde Kt je koeficient transformace pasiv;

KVD – debetní obrat za vydání krátkodobých zápůjček;

DC – kreditní obrat při přijetí peněžních prostředků na vkladové účty.

Tento poměr odráží, jak je možné, že banka využívá přitahované krátkodobé vklady k vydávání dlouhodobých úvěrů. Charakterizuje také dostatečnost financování „dlouhých“ aktiv přitahováním naléhavých závazků.

Úspěšné fungování komerční banky zajišťují tři vzájemně související faktory:

1. vysoká ziskovost bankovnictví;

2. likvidita, tj. schopnost rychle přeměnit bankovní aktiva na platební prostředky pro včasné splacení jejích dluhových závazků;

3. solventnost, tj. schopnost včas a v plné výši dostát svým dluhovým závazkům vůči věřitelům.

Analýza bankovních aktiv je jednou z etap komplexního systému pro analýzu finanční a ekonomické činnosti komerční banky. Analýza aktiv je rozbor směrů využití bankovních zdrojů, rozbor hlavních druhů a směrů bankovní činnosti, včetně studia a hodnocení ekonomické efektivnosti prostředků umístěných bankou s cílem, aby banka přijala co nejoptimálnější politika umisťování svých disponibilních zdrojů (zejména na základě závěrů analýzy aktiv jsou zpracovávány konkrétní návrhy pro řízení vnitřních zdrojů a vnitrobankovních rezerv.

Likviditu aktiv banky lze posoudit pomocí jejich standardů likvidity. Standard okamžité likvidity banky (N2) reguluje (omezuje) riziko ztráty likvidity banky během jednoho obchodního dne a určuje minimální poměr výše vysoce likvidních aktiv banky k výši závazků banky na účtech na požádání. Ukazatel okamžité likvidity banky se vypočítá pomocí následujícího vzorce:

H2 = ----- x 100 % 15 %, (6)

kde N2 je poměr okamžité likvidity banky;

LAM - vysoce likvidní aktiva, to znamená finanční aktiva, která musí být přijata do následujícího kalendářního dne a mohou být bankou okamžitě reklamována a v případě potřeby prodána bankou za účelem okamžitého přijetí peněžních prostředků, včetně peněžních prostředků u korespondenta banky účty;

O VM - závazky (závazky) na požádání, u kterých může vkladatel a věřitel požadovat jejich okamžité splacení.

Aktuální standard likvidity banky (N3) upravuje riziko ztráty likvidity banky do 30 kalendářních dnů nejbližších datu výpočtu standardu a určuje minimální poměr výše likvidních aktiv banky k výši závazků banky. na požádání a to po dobu až 30 kalendářních dnů. Aktuální ukazatel likvidity banky se vypočítá podle následujícího vzorce:

H3 = ----- x 100 % 100 %, (7)

kde N3 je aktuální ukazatel likvidity banky;

Lat - likvidní aktiva, která musí být přijata bankou a lze je reklamovat během následujících 30 kalendářních dnů a v případě potřeby je banka během následujících 30 kalendářních dnů prodat za účelem obdržení prostředků ve stanoveném časovém rámci;

O BT - závazky (závazky) na požádání, u kterých může vkladatel nebo věřitel požadovat jejich okamžité splacení, a závazky banky vůči věřitelům.

Ukazatel dlouhodobé likvidity banky (N4) reguluje riziko ztráty likvidity banky v důsledku umístění finančních prostředků do dlouhodobého majetku a určuje maximální přípustný poměr úvěrových pohledávek banky se zbytkovou dobou splatnosti vyšší než 365 nebo 366. kalendářních dnů do vlastního kapitálu (kapitálu) a závazků (závazků) banky se zbytkovou dobou splatnosti delší než 365 nebo 366 kalendářních dnů. Ukazatel dlouhodobé likvidity banky se vypočítá podle vzorce:

H4 = ----- x 100 % 90 %, (8)

kde N4 je ukazatel dlouhodobé likvidity;

U RD - úvěrové pohledávky se zbývající dobou splatnosti delší než 365 nebo 366 kalendářních dnů, jakož i prodloužené, pokud s přihlédnutím k nově stanoveným lhůtám splácení přesahují 365 nebo 366 kalendářních dnů;

K – vlastní zdroje (kapitál) banky;

OD - závazky (závazky) banky za úvěry a vklady přijaté bankou, jakož i za dluhové závazky banky obchodované na trhu se zbytkovou splatností delší než 365 nebo 366 kalendářních dnů.

Obecný ukazatel likvidity banky (N5) reguluje (omezuje) celkové riziko ztráty likvidity banky a určuje minimální poměr likvidních aktiv k celkovým aktivům banky. Celkový ukazatel likvidity banky se vypočítá podle následujícího vzorce:

H5 = ----- x 100 % 100 %, (9)

kde N5 je standard pro celkovou likviditu banky;

Lat – likvidní aktiva banky;

A je celková částka všech bankovních aktiv;

R O - povinné minimální rezervy banky.

Jedním z důležitých ukazatelů finanční stability banky je bezpečnost vlastních prostředků banky v likvidní, peněžní formě. Tímto ukazatelem je imobilizace vlastních zdrojů. Imobilizace je přesměrování vlastních prostředků do nákladů nad rámec stávajících zdrojů. Imobilizace je negativním ukazatelem v práci banky a zpravidla ukazuje na nedostatky v jejích vlastních ekonomických aktivitách. Banka, která povolila imobilizaci, je povinna přesměrované prostředky co nejdříve vrátit.

IM=F+PS+A-OS-KZ-NA, (10)

kde MI je množství imobilizace;

F – bankovní prostředky;

PS – zvýšení hodnoty nemovitosti při přecenění;

A – odpisy dlouhodobého majetku;

OS – dlouhodobý majetek v rozvaze včetně pozemků;

KZ – kapitálové náklady (investice);

NA – nehmotný majetek.

Pokud MI > 0, nedochází k imobilizaci, pokud MI< 0, банк допустил иммобилизацию.

Pokud je množství imobilizace kvantitativním hodnocením, pak kvalitativním hodnocením imobilizace je koeficient imobilizace (Kim). Vypočítá se jako poměr částky imobilizace ke kapitálu banky nebo k hrubému vlastnímu kapitálu.

Jednou z oblastí analýzy finanční stability banky je také hodnocení portfolia cenných papírů vydaných bankou. Portfolio vydaných cenných papírů může zahrnovat akcie, dluhopisy, směnky a jiné cenné papíry. Je třeba poznamenat, že zvýšení podílu zdrojů přitahovaných tvorbou portfolia dluhových cenných papírů vydaných bankou na jedné straně může pomoci zvýšit ziskovost bankovních operací; je však třeba mít na paměti, že využívání tohoto zdroje s sebou často nese pro banku nepřiměřeně vysoké náklady.

Ukazatele ocenění pro portfolio vydaných cenných papírů zahrnují následující:

K1=CBv/PS, (11)

kde K1 je koeficient ocenění portfolia;

CBv – emitované cenné papíry;

PS – získané prostředky.

K2=CBv/SS, (12)

kde K2 je koeficient ocenění portfolia;

СС – vlastní prostředky banky.

K3=CBv/UK (13)

kde K3 je koeficient ocenění portfolia;

MC je základní kapitál banky.

K4=CBv/P (14)

kde K4 je koeficient ocenění portfolia;

P – bankovní závazky.

Ukazatel efektivnosti využití získaných prostředků bankou k financování úvěrových investic považujme za ukazatel charakterizující finanční stabilitu komerční banky. Vypočítá se pomocí následujícího vzorce:

EPS = PS/KV, (15)

kde EPS je efektivita využití získaných prostředků;

PS – získané finanční prostředky;

CF – úvěrové investice právnických a fyzických osob.

Pokud EPS = 100, znamená to, že banka může celý objem získaných prostředků použít výhradně jako úvěrový zdroj; je-li EPR > 100 %, znamená to, že banka má možnost využít získané prostředky nejen jako úvěrové zdroje, ale také jako zdroj dalších aktivních operací. Pokud je EPS 100 GBP, je pravděpodobné, že banka nevyužívá získané prostředky dostatečně efektivně; i v tomto případě lze hovořit o určité pasivitě v úvěrové politice banky.

Výpočet výše uvedených finančních ukazatelů nám umožňuje poměrně plně posoudit solventnost, likviditu a finanční stabilitu komerční banky.

Analýza finanční situace banky je nedílnou součástí finančního účetnictví banky, podkladem pro plánování činnosti banky. Představuje systém speciálních znalostí souvisejících se studiem finančních a ekonomických výsledků banky, zjišťováním faktorů, trendů a proporcí ekonomických procesů a zdůvodňujícími směry rozvoje banky. Analýza by měla:

podávat realistické a komplexní hodnocení dosažených výsledků své činnosti;

identifikovat nedostatky vedení banky;

získat kvantitativní hodnocení ekonomického potenciálu banky, jehož prostřednictvím bude probíhat její další rozvoj;

vypracovat strategii dalšího rozvoje na základě aktuálních podmínek na finančních trzích.

Principy analýzy finanční situace komerční banky zahrnují následující:

princip vnější interakce. Při analýze bankovních aktivit je zohledňována ekonomická, sociální a politická struktura země, ve které komerční banka působí (legislativa, regulatorní požadavky regulačních orgánů, hospodářská politika vlády atd.);

princip vědeckého přístupu. Analýza by měla vycházet z integrovaného vědeckého přístupu a zohledňovat nejnovější vývoj v oblasti hodnocení různých oblastí bankovních činností a zkušenosti s jejich aplikací v praxi;

princip složitosti. Analýza musí zohlednit všechny aspekty činnosti komerční banky, aby pak mohl být vypracován balíček komplexních opatření k odstranění nedostatků a zlepšení výkonnosti banky;

princip konzistence. Rozbor musí být systematický, tzn. Každý prvek finančních a obchodních aktivit banky by měl být považován za součást jednoho komplexního systému, který má celou řadu vazeb jak se systémem komerční banky samotným, tak s vnějším prostředím. Všechny tyto vztahy musí být také studovány;

princip přesnosti. Analýza musí být založena na přesných a spolehlivých informacích podpořených vhodnými výpočty a analyticky spolehlivými závěry;

princip užitku (praktický význam, vypovídací hodnota). Výsledky analýzy by měly být aktivně využívány v další činnosti komerční banky. Při zdůvodňování, úpravách a objasňování plánovaných ukazatelů by měly být aktivně využívány analytické materiály;

princip plánování. Analýza musí být prováděna pravidelně, banka musí mít schválený plán provádění analytického výzkumu;

princip účinnosti. Analýza musí být provedena rychle, protože její výsledky přesně odpovídají tržním podmínkám, které se v současnosti vyvinuly. A proto teprve v tuto chvíli může vedení komerční banky efektivně využít závěry analýzy. Výsledky a závěry analýzy by měl management banky zkoumat při své každodenní činnosti, při operativních rozhodnutích a vypracovávání strategických plánů. Má smysl vytvořit v bance vhodnou databázi na základě výsledků studií její činnosti za řadu let;

princip objektivity (nestrannost, nestrannost). Analýza musí být provedena naprosto objektivně s využitím znalostí, zkušeností a s přihlédnutím k názorům všech zaměstnanců banky, kteří mají oprávnění ji provádět.

principu srovnatelnosti. Výsledky analýzy by měly být srovnatelné s obdobnými údaji získanými za jiné banky, s průměrnými ukazateli bankovního systému, s údaji za jiné země, jakož i s výsledky stejné banky za řadu předchozích období.

princip hospodárnosti. Náklady na analýzu by měly být minimální, mnohem nižší než dosažený efekt.

Hlavní funkce analýzy finanční situace banky lze shrnout takto:

studium vlivu různých makroekonomických a sociálních zákonů na finanční činnost banky, stanovení zákonitostí a trendů ekonomických jevů v jejich interakci na existenci konkrétní banky (například změny situace na trhu, tržní kurzy, směnné kurzy ovlivňující obchodní činnost banky a její finanční výsledky);

zdůvodnění aktuálních a dlouhodobých záměrů (bez hloubkové analýzy činnosti banky a zdůvodnění prognóz, bez prostudování zákonitostí vývoje finanční instituce a identifikace relevantních nedostatků nelze vypracovat plán adekvátní úspěšný rozvoj banky);

kontrola realizace plánů a manažerských rozhodnutí při realizaci aktivně-pasivních operací;

hledání rezerv pro zlepšení výkonnosti banky;

posouzení výsledků činnosti obchodní banky a realizace vypracovaných záměrů, posouzení úrovně dosažené bankou při své obchodní a finanční činnosti, posouzení úplnosti využití všech zdrojů banky (takové hodnocení umožňuje rychlý zásah do běžné činnosti banky za účelem odstranění zjištěných nedostatků);

vypracování souboru opatření pro využití identifikovaných dodatečných zdrojů (vývoj interních bankovních dokumentů a předpisů pro zvýšení ziskovosti banky při minimalizaci rizik a udržení likvidity na správné úrovni).

Existuje mnoho kritérií používaných k určení typů a směrů analýzy banky. Podívejme se na některé z nich.

Podle povahy uživatelů analytických informací se analýza bankovních činností dělí na interní a externí.

Interní analýza se provádí z pozice a pro realizaci cílů fungování samotných ekonomických subjektů (tedy z pohledu manažerů a vlastníků banky) a externí - z pozice všech, kteří jsou mimo její hranice, ale mají v ní své vlastní zájmy.

Ve vztahu ke komerčním bankám jsou nejvýznamnější rozdíly v obsahu interní a externí finanční analýzy uvedeny v tabulce 1.

Je třeba poznamenat, že tradičně existují tři hlavní typy interní analýzy:

1) Analýza vyhledávání. Průzkumná analýza dat je zaměřena na identifikaci systematicky se projevujících souvislostí a vzorců v dostupných informacích (tj. údajích o současnosti a minulosti). V důsledku toho jsou účelem hledání stabilní spojení a vzorce, které existují v datech, v ukazatelích, ale nebyly dříve během analýzy identifikovány.

2) Rutinní analýza. Analýza založená na výpočtu předepsaných standardů a ukazatelů Bankéři ji prakticky nevnímají jako prvek analytické práce, ale její implementace je povinná pro všechny úvěrové instituce.

Tabulka 1 - Srovnávací charakteristiky interní a externí analýzy

3) Cílová analýza. Provádí se přímo na pokyn vedení. Kombinuje prvky vyhledávání a rutinní analýzy s využitím velkého množství ekonomických ukazatelů a je založen na všech informacích, které má analytik k dispozici.

V závislosti na rozsahu studované problematiky se analýza finanční situace banky dělí na kompletní a tematickou. Oba typy analýz jsou prováděny na základě dodržení zásady komplexnosti. V úplné analýze jsou studovány všechny aspekty práce banky, tzn. vnější i vnitřní souvislosti, tematicky je řešen pouze úzký okruh problémů umožňujících identifikovat příležitosti ke zlepšení některých aspektů činnosti banky (např. analýza zisků bank, struktura úvěrů, vkladů, finanční výsledky, analýza likvidity, rizikovost operací apod.) .

Podle období, za které se analýza provádí, lze analýzu rozdělit na denní, týdenní, desetidenní měsíční, čtvrtletní, pololetní, roční.

V závislosti na frekvenci:

systematický;

periodický;

epizodický;

Na základě cílů a charakteru výzkumu se rozlišuje předběžná, provozní (kontrolní a operativní) a konečná (konečná, následná) analýza.

Předběžná analýza slouží k posouzení stavu účtů k identifikaci možnosti banky provádět jakékoli operace.

Operativní analýza slouží v průběhu průběžné činnosti banky k hodnocení plnění standardů likvidity a dalších ukazatelů a přijímání neodkladných opatření k zajištění jejich realizace a dosažení dostatečného zisku.

Výsledná analýza slouží ke zjištění efektivnosti činnosti banky za sledované období ak identifikaci rezerv pro zvýšení ziskovosti.

V závislosti na předmětu studia se analýza bilance banky dělí na funkční, strukturální, provozně-nákladovou a národohospodářskou (analýza rozsahu aktivních a pasivních operací).

Funkční analýza nám umožňuje identifikovat specializaci činností komerční banky, její místo v systému vztahů mezi bankami, možné formy a perspektivy interakce s ostatními protistranami tohoto systému, stejně jako posoudit efektivitu a proveditelnost funkcí. provádí banka.

Strukturální analýza se provádí podle typu bankovních operací. Prostřednictvím této analýzy je určeno složení a podíl ekonomických protistran pro aktivní a pasivní operace a také struktura výnosů, nákladů a zisku.

Analýza provozních nákladů prohlubuje studii ziskovosti banky a poskytuje představu o nákladech a ziskovosti (nebo nerentabilitě) konkrétních operací. Umožňuje vám posoudit význam každého typu operace při generování zisku banky a rozvinout hlavní směry depozitní a úvěrové politiky banky ve vztahu ke konkrétním protistranám s cílem maximalizovat příjem.

Národohospodářská analýza nám umožňuje určit rozsah aktivních-pasivních operací a bankovních zisků, stejně jako míru participace komerční banky na vytváření peněžního a úvěrového fondu země. Analýza rozsahu aktivních-pasivních transakcí se provádí porovnáním rozsahu konkrétních typů operací s průměrnou úrovní obdobných ukazatelů nebo jejich absolutním rozsahem za bankovní systém jako celek.

V závislosti na předmětu analýzy se rozlišují tyto typy analýz činnosti komerční banky:

vlastní interní autoanalýzu bank;

vzdálená analýza bank, včetně protistran (analýza činností a jejich finančních výsledků, struktura a dynamika vlastního kapitálu, zdrojové základny a aktiv, faktory stability finanční situace banky na základě jejích oficiálních a publikovaných zpráv).

Nejdůležitější metody ekonomické analýzy bankovních aktivit jsou:

1. Tradiční metody (komparativní; normativní; strukturální; grafická; metoda tabulkové reflexe; jiné metody).

2. Statistické metody (strukturální - dynamické; indexové; regresní; korelační; seskupovací metoda; bilanční; ostatní metody).

3. Matematické metody (matematické programování; simulační modelování; koeficientová metoda; lineární modely; faktorová analýza; analýza pravděpodobnostních jevů; jiné metody).

Nejčastěji používané analýzy v bankovní praxi jsou:

Srovnávací metoda. Zahrnuje porovnávání dříve neznámého jevu se známými jevy, které byly dříve studovány, za účelem nalezení shody mezi nimi nebo zjištění zásadních rozdílů.

Při analýze činnosti komerční banky se touto metodou řeší všechny problémy. Nejtypičtější srovnání je:

plánované a skutečné ukazatele výkonnosti banky za účelem zjištění stupně realizace obchodního plánu banky;

skutečné ukazatele výsledků výkonnosti banky se standardními ukazateli stanovenými Bankou Ruska;

aktuální ukazatele s ukazateli minulých období pro určení trendu vývoje banky;

výkonnostní ukazatele zkoumané banky s ukazateli ostatních konkurenčních bank za účelem zjištění místa analyzované banky na bankovním trhu a její konkurenceschopnosti;

výsledky studií různých prvků činnosti banky, což nám umožňuje vyvodit obecný závěr o kvalitě její práce (například srovnání analýzy příjmů a analýzy nákladů banky);

výsledky různých manažerských rozhodnutí vrcholového a středního managementu banky s cílem provádět kvalitní bankovní management;

výsledky výkonnosti banky (její ziskovost a ziskovost) před a po zavedení jakýchkoli nových technologií - taková analýza nám umožňuje posoudit návratnost těchto technologií.

Metoda párování. Tato metoda je založena na převedení všech ukazatelů výkonnosti banky použitých při její analýze do srovnatelné podoby (např. převedení kvantitativního vyjádření všech ukazatelů do jedné měny se zohledněním kurzu převládajícího na trhu ke každému konkrétnímu datu).

Koeficientová metoda. Tato metoda zahrnuje použití spíše relativních než absolutních ukazatelů. Pomocí koeficientové metody jsou hodnoceny ukazatele kvality operací, likvidity, ziskovosti a ziskovosti banky.

Metoda seskupování zahrnuje seskupování různých položek rozvahy (jiné výkazy, například výkaz zisků a ztrát) banky za účelem identifikace údajů nezbytných k analýze konkrétní oblasti činnosti banky. Seskupení může vycházet například ze stupně likvidity, ekonomické podstaty bankovních operací, úrovně rentability aktiv, hodnoty závazků atp.

Bilanční metoda je porovnání aktivní a pasivní části bilance banky a stanovení jejich rovnosti.

Grafická metoda - zobrazení dat zjištěných při analýze činnosti databanky ve formě grafů, různých obrázků a nákresů. Tato metoda přispívá k větší viditelnosti výsledků analýzy pro management a vlastníky banky.

Tabulková metoda představuje prezentaci informací zjištěných během procesu analýzy ve formě tabulek. Tato metoda se jeví jako nejefektivnější z hlediska dalšího vytváření databáze na základě výsledků analýzy činnosti banky za různá časová období. Tabulková metoda umožňuje nejúplněji sledovat vývoj aktivit banky v čase. Využití informací prezentovaných v tabulkové formě je nejvhodnější při provádění následných analýz činnosti banky

Ve většině případů si analytik nezávisle vybírá systém metod pro analýzu finanční situace banky na základě charakteristik bankovních činností, cílů analýzy, rozsahu operací, specializace banky, cílů bankovnictví. politika, velikost samotné banky, její klientská základna, poskytování včasných informačních a softwarových technologií atd. .

Analýza finanční situace banky má tradičně následující hlavní směry:

1. Strukturální analýza zdrojové základny a aktivních operací

2. Analýza kapitálové přiměřenosti a likvidity;

3. Analýza kvality pasiv a aktiv;

4. Analýza rentability a efektivity.

V praxi se pro hodnocení těchto ukazatelů používá značné množství koeficientů. Vyvstává proto úkol vybrat ze stávající množiny právě ty koeficienty, které nejvíce určují finanční situaci banky.

V tomto odstavci jsme tedy zkoumali následující otázky: proč banka potřebuje analýzu své finanční situace; co představuje; jaké jsou principy a funkce analýzy; v jakém pořadí se analýza tradičně provádí. Nyní se budeme podrobněji zabývat každou z hlavních oblastí analýzy finanční situace banky.

Pojem finanční analýza má poměrně široký výklad a v ekonomické teorii neexistuje shoda na jeho podstatě.

V teorii ekonomické analýzy je finanční analýza považována za nedílnou součást manažerského a finančního účetnictví. Manažerské účetnictví je přitom chápáno nejen jako účetnictví samotné, ale také jako plánování, statistika a analýza podnikatelských činností, kam patří i finanční analýza.

Ve finančním řízení je finanční analýza spolu s plánováním samostatnou sekcí této vědní disciplíny a zároveň nástrojem finančního řízení využívaným na všech jejích stupních a ve všech typech (při správě majetku, zdrojů finančních prostředků, kapitálu, finančních investic) . V praxi je finanční analýza prvkem managementu, jeho nedílnou součástí. Současně, jak poznamenal V.V. Kovalev, finanční řízení jakéhokoli objektu znamená „posouzení výrobních a finančních směrů jeho aktivit v kontextu životního prostředí, hledání a mobilizaci zdrojů finančních prostředků pro zajištění těchto aktivit a finanční vyrovnání se všemi protistranami, které na tom mají zájem. objekt (stát, vlastníci, investoři, věřitelé atd.)“.

Analýza činnosti komerční banky (dále jen CB) v rámci řízení jejích operací zahrnuje:

Stanovení hodnot ukazatelů charakterizujících implementaci standardů stanovených pro komerční banku regulačními orgány;

Analýza ukazatelů výkonnosti pro řízení kapitálu komerční banky, tedy vlastních zdrojů;

Provádění výpočtů a analýz ukazatelů charakterizujících náklady vlastních a cizích zdrojů komerční banky;

Analýza ukazatelů aktivních operací banky s přihlédnutím k zajištění likvidity finančních prostředků do ní investovaných, stanovení ziskovosti různých aktivních operací;

Identifikace a analýza faktorů ovlivňujících finanční situaci a výkonnost komerční banky.

Finanční analýza je způsob shromažďování, transformace a používání finančních informací s cílem:

Posoudit současnou a budoucí finanční situaci organizace;

Posoudit možné a vhodné tempo rozvoje organizace z hlediska její finanční podpory;

Identifikovat dostupné zdroje finančních prostředků a posoudit možnost a proveditelnost jejich mobilizace;

Předvídat pozici organizace na trhu.

Podle L.G. Batrakové, analýza komerční banky je systém speciálních znalostí souvisejících se studiem finančních výsledků činnosti banky, zjišťováním faktorů, trendů a proporcí probíhajících procesů a zdůvodňujícími směry rozvoje banky.

Finanční analýza v komerční bance jako systém pro hodnocení ekonomické efektivnosti její činnosti a metoda pro hodnocení kvality jejího řízení je v práci implementována především ve dvou provázaných oblastech: analýza finančních výsledků a analýza finanční situace banky. .

Analýza finančních výsledků umožňuje určit a analyzovat výši příjmů z použití finančních, pracovních, materiálních a jiných zdrojů, výdaje na všechny druhy zdrojů, jakož i výši zisku úvěrové instituce a jeho rozdělení. Zde jsou analyzovány informace obsažené ve výkazu zisků a ztrát úvěrové instituce.

Analýza finanční situace je soubor metod pro studium procesu tvorby a použití bankovních prostředků, jakož i dostatku prostředků nezbytných pro organizaci efektivní bankovní činnosti.

Analýza finanční situace je nezbytná pro:

Identifikace finanční situace;

Identifikace změn finanční situace v prostoru a čase;

Identifikace hlavních faktorů, které způsobily změny ve finanční situaci;

Předpovídání hlavních trendů ve finanční situaci.

Hlavní funkce finanční analýzy komerční banky (obr. 1.2.1) jsou:

Objektivní posouzení finanční situace, finančních výsledků, výkonnosti a podnikatelské činnosti předmětu analýzy;

Identifikace faktorů a příčin dosaženého stavu a dosažených výsledků;

Příprava manažerských rozhodnutí;

Identifikace rezerv pro zlepšení finanční situace a finančních výsledků, zvýšení efektivity všech činností.

Rýže. 1.2.1

Ústřední funkcí analýzy, kterou provádí, je hledání rezerv pro zvýšení efektivity činností na základě studia nejlepších postupů a úspěchů vědy a praxe.

Finanční analýza, studující a charakterizující ekonomickou efektivnost činnosti banky, je podle našeho názoru jednou ze samostatných řídících funkcí, tj. systém pro hodnocení ekonomické efektivnosti činnosti banky umožňuje implementovat analýzu jako řídící funkci. jejímž základem je analýza finančních výsledků a finanční situace banky.

Úkoly finanční analýzy komerční banky (obr. 1.2.2) podle V.V. Shcherbakov zahrnují:

Posuzování efektivnosti správy vlastních prostředků banky (kapitálu);

Stanovení vlivu faktorů na finanční výsledky a finanční situaci banky;

Posuzování efektivnosti řízení aktiv a pasiv banky;

Stanovení hodnot ukazatelů charakterizujících plnění závazných ekonomických standardů banky pro její činnost, včetně ukazatelů likvidity;

Stanovení dalších obecných finančních ukazatelů.

Rýže. 1.2.2 Úkoly finanční analýzy komerční banky

Podstata finanční analýzy je do značné míry dána jejími předměty, které v komerční bance odrážejí v celém rozsahu obsah všech finančních činností úvěrové instituce.

Hlavním předmětem analýzy v komerční bance jsou všechny její komerční aktivity: peněžní toky, stav zdrojové základny, investice, finanční výsledky, likvidita a solventnost.

Předmětem finanční analýzy v bance mohou být také ukazatele finančních výsledků, výkonnosti a finanční situace banky; ukazatele výkonnosti systému finančního řízení; efektivnost bankovních služeb, operací, technologií, systémů finančního zabezpečení atd.

Vzhledem k tomu, že finanční analýza je důležitá jako nedílná součást procesu řízení bankovních operací, je předmětem analýzy provozní systém banky, který lze klasifikovat následovně:

Operace související s tvorbou a alokací bankovních zdrojů (správa aktiv a pasiv);

Ostatní operace přímo nesouvisející s tvorbou a alokací bankovních zdrojů (služby svěřenectví, finanční poradenství atd.).

L.G. Batraková zdůrazňuje, že předmětem analýzy jsou komerční banky, protistrany bank, včetně Bank of Russia (CBR), úvěrové instituce, státní daňové služby, auditorské firmy, místní a centrální orgány, skuteční a potenciální klienti a korespondenti banky, další fyzické a právnické osoby.

Množství předmětů analýzy určuje přítomnost velkého počtu cílů.

Z pohledu banky samotné je účelem analýzy zlepšit finanční řízení při dodržení omezení regulačních orgánů a interních omezení stanovených vedením komerční banky.

Hodnocení finanční situace komerčních bank, zastupujících zájmy společnosti, provádí především Bank of Russia, která je národní institucí a musí zajistit, aby zájmy občanů i investorů a finančního a úvěrového systému byly v souladu se zákonem. respektován.

Z hlediska respektování zájmů společnosti se komerční banka musí ve své činnosti řídit zásadami vzájemně výhodných partnerství a koordinovat svou politiku se zájmy společenského rozvoje. Při kontrole finanční situace komerční banky proto instituce Bank of Russia nejen identifikují míru souladu se zavedenými standardy ekonomické likvidity, příspěvky do centralizovaných fondů atd. (což tvoří základ stability celého bankovního systému) , ale také v rámci regulace bankovní činnosti sledovat dodržování zvláštních pokynů a pravidel pro provádění bankovních činností již od počátku činnosti.

Při provádění auditu a analýzy výkaznictví komerční banky vykonává Daňová služba finanční kontrolu nad plněním závazků bank vůči rozpočtu. Daňová služba při provádění kontroly (auditu) komerční banky věnuje pozornost konkrétním aktivním a pasivním operacím banky, účtování a vykazování příjmů, nákladů a zisku banky.

Auditorské služby (externí a interní), provádění ročního úplného auditu komerční banky (nebo aktuální kontrola), kontrola spolehlivosti účetních údajů a ukazatelů výkaznictví, potvrzení nebo vyvrácení výsledků činnosti bank.

Každý z tržních subjektů: Bank of Russia, komerční banky, další úvěrové a finanční instituce, podniky a organizace, auditorské firmy, místní a centrální orgány, jednotlivci sledují při analýze bank své vlastní cíle. Společným cílem analýzy pro všechny subjekty je však zjištění výkonnosti a míry spolehlivosti fungující banky.

Metoda analýzy finanční situace komerční banky zahrnuje použití řady specifických analytických výzkumných technik.

Charakteristickými rysy metody analýzy finanční situace komerční banky jsou:

Stanovení soustavy ukazatelů, které komplexně charakterizují ekonomickou činnost organizací;

Stanovení podřízenosti indikátorů s identifikací celkových efektivních faktorů a faktorů (hlavních a vedlejších), které je ovlivňují;

Identifikace formy vztahu mezi faktory;

Výběr technik a metod pro studium vztahu;

Kvantitativní měření vlivu faktorů na souhrnný ukazatel.

Soubor technik a metod používaných při studiu ekonomických procesů tvoří metodiku analýzy finanční situace komerční banky. Metodika je tedy souborem analytických metod a pravidel pro studium ekonomických jevů a procesů ekonomické činnosti, podřízených dosažení cíle analýzy finanční situace komerční banky.

Podívejme se na hlavní metody analýzy finanční situace komerční banky.

1. Metoda seskupování. Tato metoda vám umožňuje systematizovat data rozvahy a dalších forem výkaznictví, učinit je přijatelnějšími pro analýzu, zvýraznit kritéria pro analýzu a také stupeň podrobnosti seskupení na základě bankovních účtů druhého řádu, analytické off -rozvahové účty aktiv a pasiv rozvahy v závislosti na cílech prováděných analytických prací. Například pro takovou analýzu můžeme zdůraznit následující hlavní ukazatele výkonnosti banky:

1) Autorizovaný fond (CF) - celková výše vydaných a vyplacených akcií banky (akcie, vklady), včetně přecenění její cizoměnové části.

2) Vlastní kapitál (K) - fondy, které jsou majetkem banky, bez závazků vůči jejím klientům a věřitelům a slouží jako zajištění těchto závazků. Rovná se výši základního kapitálu, jiných fondů atd.

3) Závazky na požádání (OL) - výše bankovních závazků, jejichž poptávkové období je buď nulové, nebo neznámé. Jedná se především o zůstatky na zúčtovacích, rozpočtových, běžných, korespondenčních (loro) účtech právnických a fyzických osob a vklady občanů.

4) Závazky celkem (SO) - celková výše všech závazků banky. Tvoří je závazky na požádání a termínované závazky (vklady, vklady, přijaté mezibankovní úvěry atd.).

Závazky celkem = Závazky z poptávky + Krátkodobé závazky

5) Likvidní aktiva (LA) - bankovní aktiva, která mají minimální dobu „aktivace“ jako platební prostředek. Jedná se o všechny peněžní prostředky banky v hotovosti, na korespondenčních účtech v jiných bankách, v rezervách centrální banky.

6) Pracovní (riziková) aktiva (AR) - množství finančních prostředků poskytnutých někomu nebo splatných od někoho za určitých podmínek, což znamená možnost nesplacení z toho či onoho důvodu. Zahrnuje vydané úvěry (úvěrový dluh), nakoupené cenné papíry, leasing, faktoring atd.

7) Ochrana kapitálu (CP) - výše kapitálové investice do majetku a jiného hmotného majetku banky (pozemky, nemovitosti, zařízení, drahé kovy atd.). Pojem „ochrana kapitálu“ zdůrazňuje roli tohoto typu aktiv v inflačním prostředí.

2. Koeficientová metoda. Metoda nám umožňuje identifikovat kvantitativní vztahy mezi různými skupinami, tzn. určit podíl skupin účtů (jednotlivé účty, položky) na celkovém objemu aktiva (závazku) nebo v odpovídající sekci.

V rámci této metody lze použít následující koeficienty.

1) Ukazatele kapitálové přiměřenosti.

Tento poměr ukazuje, jak moc jsou investice CB do provozních aktiv (AP) chráněny vlastním kapitálem CB (K), který pokryje případné ztráty v případě nenávratnosti nebo návratnosti ve znehodnocené formě konkrétního pracovního aktiva.

Tento poměr ukazuje poměr kapitálu (K) k celkovým pasivům (SO), tj. rozsah operací prováděných CB.

K3 = (K - UV) / K

Tento koeficient ukazuje, jaká část vlastního kapitálu CB je tvořena ze zisků, tedy z činnosti samotné CB (UF - autorizovaný kapitál).

Tento koeficient ukazuje, jak moc banka zohledňuje inflační procesy a jaký podíl svých aktiv umísťuje do nemovitostí, cenností, zařízení (ZK - chráněný kapitál).

2) Ukazatele likvidity komerčních bank.

K5 = letadlo / OV

Ukazatel okamžité likvidity ukazuje, jak moc komerční banka využívá klientské peníze jako své vlastní úvěrové zdroje (LA - likvidní aktiva, OB - závazky na vyžádání).

K6 = LA / SO

Tento poměr ukazuje, jakou část celkových závazků komerční banky lze vrátit na první žádost klientů.

Tento ukazatel ukazuje podíl likvidních aktiv na celkovém objemu aktiv (A) a charakterizuje rozsah rizik akceptovaných komerční bankou.

3) Ukazatele ziskovosti CB.

K8 = Pr / CO

Tento koeficient charakterizuje efektivitu využití přitahovaných zdrojů bankou (Pr - zisk CB).

K9 = Pr/Ar

Tento koeficient charakterizuje efektivitu operací CB.

K10 = Pr / K

Tento poměr ukazuje efektivitu využití vlastního kapitálu.

K11 = Pr / A

Tento poměr ukazuje výši zisku ve vztahu k měně rozvahy nebo efektivitu využití všech zdrojů.

K12 = Pr/UV

Tento koeficient ukazuje efektivitu komerční banky, tedy schopnost navyšovat svůj kapitál ziskem, nikoli dodatečnými emisemi akcií.

Používají se také koeficienty kvality aktiv a pasiv.

3. Metodika CAMEL (používaná v americkém bankovním systému). Zkratka CAMEL je kombinací počátečních písmen analyzovaných komponent. Je dešifrován takto:

C - kapitálová přiměřenost, neboli kapitálová přiměřenost. Systém určuje, jaký bankovní kapitál lze použít k ochraně svých věřitelů (vkladatelů) a zda je jeho výše dostatečná;

A - kvalita aktiv, neboli kvalita aktiv. Systém vyhodnocuje míru návratnosti aktiv se zaměřením na finanční dopad problémových úvěrů;

M - management, neboli kvalita managementu. Systém zjišťuje kvalitu bankovního řízení na základě hodnocení výsledků práce, dodržování zákonů a pokynů a přijatého kontrolního systému;

E - zisk, neboli ziskovost. Systém vyhodnocuje efektivitu činnosti banky a zjišťuje, zda je zisk dostatečný pro budoucí rozvoj banky;

L - likvidita, neboli likvidita. Systém zjišťuje, zda je banka dostatečně likvidní z hlediska včasného plnění svých závazků.

Většina ukazatelů, na kterých je založen americký ratingový systém, je stanovena v nepřítomnosti na základě dokumentů obdržených orgány bankovního dohledu. Je-li to však nutné, jsou prováděny kontroly na místě, aby se objasnily podrobnosti zájmu. Techniku ​​CAMEL tedy nelze plně nazvat vzdálenou.

V první fázi analýzy se pozornost bankovních kontrolorů zaměřuje na kapitál jako základní ukazatel spolehlivosti banky. Banka s významným kapitálem může přežít vážné ztráty a přitom zůstat solventní a zabránit vkladatelům, aby přišli o své peníze.

Dále se posuzuje kvalita aktiv, která se provádí na místě při procesu bankovní kontroly. Veškerá aktiva jsou rozdělena na nestandardní, pochybná a ztrátová. Poté je stanovena celková vážená klasifikace obsahující 20 % nestandardních, 50 % pochybných a 100 % aktiv klasifikovaných jako ztráty. Poměr celkové vážené klasifikace k celkovému kapitálu je hlavním ukazatelem, který určuje kvalitu aktiv.

Ve třetí fázi se příjmy banky stávají předmětem pozornosti orgánů dohledu. Příjem se posuzuje na základě jeho úrovně (množství) a struktury (kvality). Z kvantitativního hlediska jsou výnosy posuzovány pomocí analýzy rentability bankovních aktiv (určené vydělením čistého výnosu průměrnou hodnotou celkových aktiv) za tři roky v rámci příslušné skupiny bank. Použití dat za tři roky nám umožňuje vyloučit zkreslující vliv krátkodobých tržních výkyvů v příjmech bank. Při analýze příjmů se používá následující klasifikace bank podle celkových aktiv: méně než 50 milionů USD; 50-100 milionů dolarů; 100-300 milionů dolarů; 1-5 miliard dolarů; přes 5 miliard dolarů.Při hodnocení příjmů se používá pětibodový systém hodnocení.

Poté se analyzuje likvidita bilance banky. Ta se posuzuje na základě schopnosti banky včas dostát svým závazkům a připravenosti uspokojit úvěrové potřeby svých klientů. Analýza likvidity, stejně jako analýza ziskovosti, se bude lišit banka od banky v závislosti na velikosti, obsahu a rozsahu bankovních operací. Neexistuje jednotný vzorec pro hodnocení likvidity různých bank. Likvidita jednotlivé banky je hodnocena od 1 do 5, přičemž se bere v úvahu volatilita vkladů, míra závislosti na úvěrových zdrojích citlivých na změny úrokových sazeb, dostupnost likvidních aktiv, dostupnost peněžních trhů, efektivnost řízení aktiv a pasiv, obsah, velikost a očekávané využití úvěrových závazků k budoucímu datu .

A nakonec, v poslední fázi, je analyzována kvalita řízení. Posuzuje se z hlediska efektivnosti řízení činností banky. Zohledňuje se široká škála objektivních i subjektivních faktorů. Spolu s takovými faktory, jako je kapitálová přiměřenost, kvalita aktiv a ziskovost, se výkon správy posuzuje také podle takových parametrů, jako je odborná způsobilost, schopnost vést a řídit, dodržování bankovních pravidel, schopnost plánovat a reagovat na měnící se okolnosti atd. .. Škálování se provádí na základě stejného pětibodového systému hodnocení.

Jakmile bankovní dohled posoudí všech pět složek systému CAMEL, je možné stanovit celkový rating banky, který se nazývá složený rating. Za tímto účelem se skóre pěti ukazatelů sečte a vydělí pěti. Složený rating dává bankovnímu dohledu jasnou představu o tom, zda je banka jako celek „dobrá“, „uspokojivá“, „adekvátní“, „kritická“ nebo „neuspokojivá“.

Zvažme hlavní nevýhody a výhody výše uvedených metod (tabulka 1.2.1).

Tabulka 1.2.1

Nevýhody a výhody metod finanční analýzy komerční banky

Z analýzy tabulky vyplývá, že v budoucnu bude vývoj metod finanční analýzy bank založen na využití metod založených na výhodách tradičních metod s jejich možnou kombinací.

Vývoj nových a/nebo vylepšení starých metod pro analýzu finanční situace bank vyžaduje především odpovídající technickou a informační základnu. V současné době, v kontextu rychlého rozvoje špičkových počítačových technologií tuzemskými bankami, je dostupnost moderních analytických softwarových produktů jednou z hlavních konkurenčních výhod. Pro ruský bankovní systém mají velký význam systémy pro analýzu bankovních činností, které umožňují na základě úplných a správných výchozích informací vytvořit adekvátní obraz o stavu bankovního sektoru jako celku i jednotlivých úvěrových institucí.

Shrneme-li tedy výsledky první kapitoly studie, je třeba poznamenat, že analýza finanční situace komerční banky je systémem speciálních znalostí souvisejících se studiem finančních výsledků činnosti banky, identifikující faktory , trendy a proporce probíhajících procesů a zdůvodnění směrů rozvoje banky.

Podstata analýzy finanční situace komerční banky je vyjádřena jejími funkcemi, mezi které patří: objektivní posouzení finanční situace, finančních výsledků, výkonnosti a podnikatelské činnosti předmětu analýzy; identifikace faktorů a příčin dosaženého stavu a získaných výsledků; příprava manažerských rozhodnutí; identifikace rezerv pro zlepšení finanční situace a finančních výsledků, zvýšení efektivity všech činností.

Cíle analýzy finanční situace komerční banky jsou: posouzení efektivnosti správy vlastních prostředků banky (kapitálu); stanovení vlivu faktorů na finanční výsledky a finanční situaci banky; hodnocení efektivnosti řízení aktiv a pasiv banky; stanovení hodnot ukazatelů charakterizujících plnění závazných ekonomických standardů banky pro její činnost, včetně ukazatelů likvidity; stanovení dalších obecných finančních ukazatelů.

Analýza komerční banky by měla vycházet z určitých principů (státnost, vědeckost, systematičnost atd.), a protože tyto principy jsou vzájemně propojené a závislé, je nutné zajistit jejich komplexní využití při provádění analýzy.

Zvláštní pozornost by měla být věnována otázce organizace informační podpory pro analýzu, to znamená, že během analýzy je nutné používat informace, které splňují řadu požadavků: analytická povaha informací, jejich spolehlivost, účinnost, srovnatelnost, racionalita , atd.

A. M. Nasonov

NÁSTROJE PRO POSOUZENÍ FINANČNÍHO STAVU KOMERČNÍ BANKY

Klíčová slova: finanční situace komerční banky, finanční management, bankovní management.

Článek představuje metodiku hodnocení finanční situace komerční banky, která zahrnuje: kritéria, soustavu ukazatelů, algoritmus pro výpočet integrálního ukazatele finanční situace organizace.

Klíčová slova: finanční výkonnost komerční banky, finanční řízení, řízení banky.

Příspěvek studuje nástroj pro hodnocení finanční výkonnosti komerční banky.

Nástroj obsahuje proměnné, parametry, algoritmus pro vyhodnocení komplexního indexu finanční výkonnosti organizace.

Formování vyvážené bankovní politiky v oblasti investic, stejně jako manažerská rozhodnutí související se zajištěním spolehlivosti banky, vycházejí z posouzení její finanční situace. Tyto události nabývají zvláštního významu v období, kdy se ekonomika země dostává z krize. V důsledku toho došlo k prudkému poklesu likvidity komerčních bank, což vedlo ke zvýšení nedůvěry a zvýšení konkurence na úvěrovém a finančním trhu.

Je třeba poznamenat, že vláda a Státní duma centrální banky Ruské federace přijaly účinná ekonomická a legislativní opatření ke stabilizaci a posílení bankovního systému země během krize. Zejména směrnicí Centrální banky Ruské federace ze dne 30. dubna 2008. č. 2005-U „O hodnocení ekonomické situace bank“ schválila metodiku, která umožňuje sledovat a včas signalizovat odchylky komerčních bank od standardů ekonomické likvidity a stability.

Na základě těchto ekonomických standardů je regulována absolutní a relativní výše vlastního kapitálu banky; bankovní likvidita; diverzifikace aktivních a pasivních operací banky za účelem snížení rizika; vytváření centralizovaných rezerv k zajištění stability bankovního systému jako celku.

Výzkum ukázal, že v praxi jsou hlavními směry pro hodnocení finanční situace komerčních bank analýza jejich: udržitelnost, stabilita, efektivita, spolehlivost, konkurenceschopnost, bonita. Při jejich analýze se v různých metodách používá až 100 ukazatelů, což činí proces hodnocení pracovně náročným a také komplikuje formulaci závěrů a přijímání rozhodnutí managementu. V tomto ohledu je hlavním požadavkem na kritéria hodnocení finanční situace komerční banky: potřeba minimalizovat a postačovat hodnotící kritéria. Těmito kritérii jsou podle autora: likvidita banky; úroveň rizik; spolehlivost banky; úroveň ekonomického rozvoje banky. Tyto oblasti tvoří model finanční situace komerční banky (obr. 1).

Likviditu banky je vhodné stanovit na základě koeficientů charakterizujících stupeň plnění standardů likvidity, které jsou stanoveny Bankou Ruska jako povinné: okamžitá, běžná, dlouhodobá, celková likvidita. V tabulce 1 uvádí charakteristiku těchto ukazatelů, jejich standardy a vzorce pro jejich převod na koeficienty pro účely následné integrace.

Míra rizik je stanovena na základě standardů stanovujících rizikové limity pro aktivní operace komerční banky, jejichž porušení podkopává stabilitu banky a může vést až k bankrotu: standard pro maximální výši rizika na dlužníka nebo skupinu souvisejících dlužníků; maximální standard velikosti

finanční úvěrová rizika; standard pro maximální výši úvěrů, bankovních záruk a ručení; standard pro celkovou výši úvěrů a půjček poskytnutých bankou jejím insiderům, jakož i záruky a ručení vydané v jejich prospěch.

Rýže. 1 - Model pro hodnocení finanční situace komerční banky

Spolehlivost banky, která charakterizuje úroveň managementu při řízení vlastního kapitálu, schopnost managementu navyšovat kapitál, se zdá být možné určit na základě standardů: přiměřenost vlastních prostředků banky (kapitálu); míra použití vlastních zdrojů (kapitálu) banky k nabývání akcií (podílů) jiných právnických osob; velikost povinného rezervního fondu; imobilizace bankovních prostředků (kapitálu).

Zdá se, že je možné určit úroveň ekonomického rozvoje banky na základě ukazatelů: ziskovost banky; růst (pokles) ziskové marže; růst (pokles) návratnosti aktiv; rentabilita nákladů.

Na základě navrženého systému kritérií a ukazatelů finanční situace komerční banky byl vytvořen algoritmus pro její hodnocení, který se skládá z následujících fází (obr. 2):

Fáze 1. Posouzení ukazatelů charakterizujících kritéria pro finanční situaci komerční banky. V této fázi se převádějí absolutní hodnoty sledovaných ukazatelů (okamžitá, běžná, dlouhodobá, celková likvidita; výše rizika na dlužníka; výše velkých úvěrových rizik; výše úvěrů, bankovních záruk a záruky, celková výše úvěrů a půjček, přiměřenost vlastních zdrojů, míra použití vlastních zdrojů banky na nabývání akcií) jiných právnických osob; velikost povinného rezervního fondu; význam imobilizace vlastních prostředků; zvýšení zisku banky; růst ziskové marže; růst návratnosti aktiv; rentabilita nákladů) do koeficientů odrážejících jejich odchylky od norem.

Tabulka 1 - Ukazatele pro hodnocení finanční situace komerční banky

Označení indikátoru Charakteristika ukazatele a vzorce

Ukazatele likvidity

Ukazatel okamžité likvidity K2 K2 = (H2 - 15)/15 (1) kde N2 je skutečná hodnota okamžitého ukazatele likvidity dosažená během vykazovaného období; 15 - minimální přípustná normová hodnota stanovená BR

Ukazatel běžné likvidity Кз Кз = (Нз - 50)/50 (2) kde Н3 je skutečná hodnota běžného ukazatele likvidity dosažená během vykazovaného období; 50 - minimální přípustná standardní hodnota stanovená BR

Ukazatel dlouhodobé likvidity K4 K4 = 1 - N4/120 (3) kde N4 je skutečná hodnota dlouhodobého ukazatele likvidity dosažená během účetního období; 120 - maximální přípustná standardní hodnota stanovená BR

Obecný ukazatel likvidity K5 K5 = (N5 - 20)/20 (4) kde N5 je skutečná hodnota obecného ukazatele likvidity dosažená během vykazovaného období; 20 - minimální přípustná standardní hodnota stanovená BR

Indikátory rizika

Maximální rizikový poměr na dlužníka K6 Kb = 1 – Nb/25 (5) kde N6 je skutečná hodnota rizikového standardu na dlužníka dosažená během vykazovaného období; 25 - maximální přípustná normová hodnota

Koeficient maximální velikosti velkých úvěrových rizik K7 Kb = І-Н7/8СС (6) kde Н7 je skutečná hodnota standardu pro maximální velikost velkých úvěrových rizik dosažená během vykazovaného období. 800 - maximální přípustná standardní hodnota stanovená BR

Koeficient maximální výše úvěrů, bankovních záruk a záruk K9.1. K9.1. = 1 - N9.1./5С (7) kde N91 je skutečná hodnota standardu pro maximální výši úvěrů, bankovních záruk a záruk poskytnutých bankou svým účastníkům (akcionářům), dosažená během vykazovaného období. 50 - maximální přípustná normová hodnota stanovená BR

Koeficient celkové hodnoty úvěrů a půjček K ¡с,). Kis.i. = 1 - Ніс.і./3 (8) kde Н1с1 je skutečná hodnota standardu pro celkovou výši úvěrů a půjček dosažených během vykazovaného období. 3 - maximální přípustná standardní hodnota stanovená BR

Indikátory spolehlivosti

Ukazatel přiměřenosti vlastních zdrojů (kapitálu) banky. K = (N! - 10)/10 (9) kde.N) je skutečná hodnota přiměřenosti vlastního kapitálu (kapitálu) banky dosažená během účetního období. 10 - minimální přípustná standardní hodnota stanovená BR

Konec stolu. 1

Koeficient použití vlastních zdrojů banky na pořízení akcií jiných právnických osob K12 K12 = 1 - Np/25 (10) kde N1 je skutečná hodnota standardu pro použití vlastních zdrojů (kapitálu) banky za akvizice akcií (podílů) jiných právnických osob dosažená během účetního období. 25 - maximální přípustná hodnota stanovená BR

Koeficient povinného rezervního fondu Krf = (Nrf - 15)/15 (11) kde N1 je skutečná hodnota standardu rezervního fondu. 15 - minimální přípustná hodnota stanovená BR

Koeficient imobilizace vlastních zdrojů (kapitálu) banky Ki Ki = 1 - Ni/50 (12) kde Ni1 je skutečná hodnota standardu imobilizace vlastních zdrojů (kapitálu) banky dosažená za účetní období. 50 - maximální doporučená hodnota normy (zdůvodněno autorem)

Ukazatele ekonomického vývoje banky

Ukazatel ziskovosti banky Kp Kp = (Pp/I) - 1 (13) kde Pp je nárůst zisku ve vykazovaném období ve vztahu k základně (%); I - míra inflace za odpovídající období (%)

Koeficient růstu (snížení) ziskové marže Km Km = MM (14) kde M1 je zisková marže za účetní období; M2 _ zisková marže odpovídajícího období předchozího roku.

Růstový (poklesový) koeficient rentability aktiv Ka Ka = A^A2 (15) kde A1 je rentabilita aktiv za účetní období; A2 - rentabilita aktiv za stejné období předchozího roku Hodnota koeficientu K1 bude větší než 1, pokud vedení banky zařadí aktiva do nejziskovějších a nejméně rizikových operací

Ukazatel rentability nákladů Kb Kb = BB (16) kde B1 je rentabilita nákladů běžného roku; B2 - rentabilita nákladů loňského roku.

Etapa 2. Stanovení integrálních ukazatelů likvidity, rizika, spolehlivosti a úrovně ekonomického rozvoje banky. Všechny vypočtené koeficienty jsou seskupeny do čtyř skupin a sloučeny do integrálních ukazatelů na základě výpočtu aritmetického průměru (17 - 20).

Integrální ukazatel Kl určuje míru krytí závazků banky likvidními aktivy, a tím i úroveň řízení banky při řízení těchto aktiv.

Integrální rizikový ukazatel Kr je aritmetický průměr dílčích koeficientů vypočtený na základě standardů stanovujících maximální riziko pro aktivní operace komerční banky, jehož porušení podkopává stabilitu banky a může vést až k bankrotu.

Fáze 1. Posouzení ukazatelů charakterizujících kritéria pro finanční situaci komerční banky

Hodnocení ukazatelů likvidity CB pomocí vzorců (1); (2); (3); (4) Hodnocení rizikových ukazatelů CB pomocí vzorců (5); (6); (7); (8) Posouzení ukazatelů spolehlivosti projekční kanceláře pomocí vzorců (9); (10); (jedenáct); (12) Hodnocení ukazatelů ekonomického rozvoje KB pomocí vzorců (13);(14);(15);(16)

NA; Kz; K4; NA,; Kb," K7; K9.1; K10.1. K1.; K12; Krf; Ki 3* £ * K

Etapa 2. Stanovení integrálních ukazatelů likvidity, rizika, spolehlivosti a úrovně ekonomického rozvoje banky

Stanovení integrálního ukazatele likvidity CB Stanovení integrálního ukazatele rizika CB Stanovení integrálního ukazatele spolehlivosti CB Stanovení integrálního ukazatele ekonomiky. vývoj projekční kanceláře

Kl=(K2+K3+K4+K5)/4 Kr=(K6+K7+K9,i+Kyu.i)/4 Kn=(K1 +K12 +Krf+Ki)/4 Krb=(Kp+Km+ Ka +K6)/4

(17) (18) (19) (20)

Fáze 3. Konstrukce histogramu pro posouzení finanční situace komerční banky

g~ -I i i-gi-i

□ Výzkum KB

□ Soutěžící 1

□ Konkurent2

Fáze 4. Výpočet integrálního ukazatele finanční situace komerční banky (CFS)

Kfs = (Cl + Kr + Kn + Krb)/4 (21)

FSC od 1,00 a výše - nejvyšší úroveň (skupina A) FSC od 0,75 do 1,00 - vysoká úroveň (skupina B) FSC od 0,50 do 0,75 - průměrná úroveň (skupina B) FSC od 0, 25 do 0,50 - uspokojivá úroveň (skupina D ) FSC pod 0,25 (včetně záporných hodnot) - neuspokojivá úroveň (skupina D)

Rýže. 2 - Algoritmus pro hodnocení finanční situace komerční banky

Integrální ukazatel Kn charakterizuje úroveň řízení při řízení vlastního kapitálu a schopnost managementu kapitál navyšovat.

Integrální ukazatel ekonomického vývoje Bank Krb je počítán na základě výsledků roku na základě ukazatelů banky charakterizujících ziskovost její práce a její ziskovost. Při kvalitním řízení finanční situace banky by měl být koeficient Krb vyšší než jedna nebo se mu rovnat. Její význam se vyznačuje tím, že je počítána na ukazatelích zisku a rentability, které konsolidují likviditu, stabilitu a spolehlivost komerční banky. Zároveň ukazatele zisku a

je porovnávána ziskovost v čase, což umožňuje hodnotit finanční a ekonomické aktivity banky ve vývoji.

Fáze 3. Konstrukce histogramu pro posouzení finanční situace komerční banky. Umožňuje vizualizovat výsledky hodnocení privátních ukazatelů pro hodnocení finanční situace komerční banky a graficky prezentovat její silné a slabé stránky ve vztahu ke konkurenci. Na základě tohoto histogramu jsou určeny směry pro taktická a strategická manažerská rozhodnutí k zajištění optimální úrovně finanční situace banky.

Etapa 4. Výpočet integrálního ukazatele finanční situace komerční banky KFS. Tento ukazatel se vypočítá jako aritmetický průměr hodnot koeficientů Kl; Kr; Kn; Krb. Čím vyšší je hodnota KFS, tím vyšší je úroveň finanční situace komerční banky. Výhodou tohoto ukazatele je, že poskytuje kvantitativní hodnocení, které umožňuje porovnávat a měřit úroveň finanční situace různých bank bez ohledu na jejich velikost a realizovanou obchodní strategii.

Nejvyšší úroveň (A) - Kfs od 1,00 a výše;

Vysoká hladina (B) - Kfs 0,75 až 1,00;

Průměrná hladina (B) - Kfs od 0,50 do 0,75;

Uspokojivé (G) - Kfs od 0,25 do 0,50;

Nevyhovující (D) - Kfs pod 0,25.

Toto seskupení je založeno výhradně na experimentálních datech a výzkumu autora a vyžaduje další objasnění.

V první řadě může být metodika použita finančním managementem komerční banky k přijímání vhodných manažerských rozhodnutí na základě výsledků analýzy a hodnocení. Pomocí této metody můžete také posoudit finanční situaci konkurenční banky nebo vypůjčovatelské banky mezibankovních úvěrů, stejně jako jakékoli jiné dotazované banky. To umožní vedení banky orientovat se v situaci, kdy vznikají a navazují mezibankovní vztahy. Navrženou metodiku mohou rovněž použít orgány dohledu, zejména Banka Ruska, k posouzení stavu regionálních bankovních systémů.

Literatura

1. Zelenoe, V.I. Management komerční banky (bankovní management) / V. I. Zelenov. - Petrohrad: SP Media Group LLC, 2004.

2. Rabinovič, I.V. Posouzení mezinárodní konkurenceschopnosti banky // Money and Credit. - 2008. -č. 9. - S. 68-75.

3. Ushvitsky, L.I. K problematice zdokonalování metodiky posuzování přiměřenosti vlastního kapitálu (kapitálu) komerční banky / L.I. Ushvitsky, A.V. Maleeva, V.V. Manuylenko // Finance a úvěr. - 2007. - č. 1. - S. 2-8.

4. Shushkin, M.A. Formování integrovaného přístupu k zajištění konkurenceschopnosti diverzifikované společnosti / M.A. Šuškin // Věstnik Kazaň. technol. un-ta. - 2008. - č. 6, část 2. - S.11-15.

© A. M. Nasonov - herectví ředitel pobočky VTB OJSC v Nižním Novgorodu, [e-mail chráněný].

Federální agentura pro vzdělávání

Všeruský korespondenční finanční a ekonomický institut

Katedra statistiky

Práce na kurzu

v disciplíně "statistika"

"Statistická analýza finanční situace komerční banky"

Možnost č. 19

Úvod………………………………………………………………………………………... 3

Komerční banky. Jejich funkce …………………………………………………………………...5

Soustava ukazatelů charakterizujících finanční situaci komerční banky………………………………………………………………..8

Statistické metody pro analýzu finanční situace komerční banky…………………………………………………………………………...14

Kalkulační část………………………………………………………………………………………..17

Analytická část……………………………………………………………….31

Závěr……………………………………………………………………………………………….37

Seznam referencí……………………………………………………………….. 39

Přihlášky………………………………………………………………………………………………...40

Úvod

banka– komerční instituce, která získává finanční prostředky od právnických a fyzických osob a ukládá je vlastním jménem za podmínek splácení, platby a naléhavosti a také provádí vypořádání, provize, zprostředkovatelské a jiné operace.

Bankovní systém je nejdůležitější složkou tržní ekonomiky. Specifikem činnosti bank je, že na rozdíl od běžných podniků operují převážně s cizími (získanými) prostředky a nesou tedy obrovskou odpovědnost za bezpečnost jim svěřených peněz.

Komerční banka (úvěrová instituce), jako každá komerční organizace, je vytvořena a funguje tak, aby její vlastníci (akcionáři, akcionáři) získali maximální zisk z kapitálu do ní vloženého. V tržní ekonomice je možnost přilákat další zdroje pro banky jednoznačně dána stupněm jejich finanční stability. V tomto ohledu výrazně narůstá úloha a význam analýzy finanční situace banky.

Finanční situace - obecná, komplexní charakteristika banky - odráží míru souladu banky při její činnosti s omezeními (minimální výše absolutního a relativního kapitálu, úroveň rizik a likvidity vlastní aktivům, náklady na pořízení závazků , obecné riziko atd.).

Analýza finanční situace se provádí s cílem:

Posouzení současné a budoucí finanční situace banky;

Možnosti a proveditelnost tempa rozvoje banky z hlediska jejich finanční podpory;

· statistické metody pro analýzu finanční situace komerční banky.

Výpočtová část práce v kurzu obsahuje řešení čtyř úloh na dané téma z verze výpočtové úlohy:

1. Práce s tabulkou „Údaje o činnosti ruských bank“:

· studium struktury obyvatelstva;

· identifikace přítomnosti korelace mezi charakteristikami, stanovení směru spojení a měření jeho blízkosti;

· aplikace metody vzorkování v problému;

2. Práce s tabulkou „Data pro komerční banku.“

Analytická část práce zahrnuje analýzu dat uvedených v tabulce „Údaje o.

Při práci s tabulkovými daty byl použit tabulkový procesor Excel balíku Microsoft Office 2003.

V práci byly použity učebnice základních kurzů, doplňková literatura a internetové zdroje.

Komerční banky. Jejich funkce

Ekonomická reforma provedená v Rusku otevřela novou etapu ve vývoji bankovnictví.

banka– komerční instituce, která získává finanční prostředky od právnických a fyzických osob a ukládá je vlastním jménem za podmínek splácení, platby a naléhavosti a také provádí vypořádání, provize, zprostředkovatelské a jiné operace.

První funkce komerční banka je zprostředkování úvěru, které provádějí přerozdělováním prostředků dočasně uvolněných v procesu oběhu podnikových prostředků a peněžních příjmů fyzických osob. Zvláštností zprostředkovatelské funkce komerčních bank je, že hlavním kritériem pro přerozdělení zdrojů je ziskovost jejich použití dlužníkem. Přerozdělování zdrojů se provádí podél horizontálních linií ekonomických vztahů od věřitele k dlužníkovi prostřednictvím bank bez účasti mezičlánků, za podmínek platby a splácení. Platba za poskytnuté a přijaté půjčky se tvoří pod vlivem nabídky a poptávky po vypůjčených prostředcích. v důsledku toho je dosaženo volného pohybu finančních zdrojů v ekonomice.

Druhá funkce komerční banky - stimulace úspor v domácnosti. Komerční banky, jednající na finančním trhu s poptávkou po úvěrových zdrojích, musí nejen co nejvíce mobilizovat úspory dostupné v ekonomice, ale také vytvářet poměrně účinné pobídky pro akumulaci prostředků na základě omezení běžné spotřeby. Pobídky k hromadění a spoření finančních prostředků jsou tvořeny na základě flexibilní politiky vkladů. Kromě vysokých úroků placených z vkladů potřebují bankovní věřitelé vysoké záruky spolehlivosti umístění nashromážděných zdrojů v bance. Vytváření záruk bude usnadněno vytvořením pojišťovacího fondu v Rusku pro aktiva bankovních institucí a vklady v komerčních bankách.

Třetí funkce banky - zprostředkování plateb mezi jednotlivými nezávislými subjekty. V souvislosti s formováním akciového trhu se rozvíjí i taková funkce komerčních bank, jako je zprostředkování obchodů s cennými papíry.

6. Hlášení o hotovostním obratu se sestavuje měsíčně každých 5 dní a předkládá se RCC Centrální banky Ruské federace. Obsahuje položky příjmů a výdajů peněžních prostředků z pokladen banky, řádek rozvahy a kontrolní aritmetický součet.

Tato opatření mají několik cílů. Za prvé, Centrální banka Ruské federace má příležitost měsíčně analyzovat poměrně informativní formuláře zpráv komerčních bank, a tím posílit provozní kontrolu nad jejich finanční situací. Za druhé podporuje užší vztah mezi rozvahovými údaji a informacemi obsaženými v obecných finančních výkazech, což zvyšuje spolehlivost všech forem bankovního výkaznictví. Za třetí se rozšířil rozsah analyzovaných informací Centrální bankou Ruské federace, což umožnilo vytvořit informační základnu pro efektivní bankovní regulaci a dohled v Rusku.

Systém ukazatelů charakterizujících finanční situaci komerčních bank

Ukazatele používané k charakterizaci činnosti bank by měly posuzovat jejich spolehlivost a efektivitu. První skupinu ukazatelů představují absolutní statistické hodnoty. Tyto zahrnují:

Bankovní aktiva a zdroje;

Bankovní vklady;

Bankovní půjčky;

Kapitál nebo autorizovaný kapitál;

Zisk.

Zdrojem informací jsou bilance bank publikované v tisku. Tyto údaje však pro hloubkovou analýzu nestačí, protože jak úvěrové zdroje, tak jejich využití jsou v těchto rozvahách uvedeny bez zohlednění jejich naléhavosti.

Finanční situace bank je analyzována v následujících oblastech - kapitálová přiměřenost, kvalita aktiv, ziskovost banky a její likvidita, spolehlivost.

Spolehlivý chod banky závisí na její schopnosti kdykoli a v plném rozsahu plnit požadavky na své závazky, tj. banka musí kdykoli rychle provádět platby na příkazy klientů a plnit své závazky v případě krizové situace v v bance nebo na finančním trhu. Kromě toho musí kvalita aktiv, úroveň vlastního kapitálu a úroveň ziskovosti postačovat k tomu, aby se ve střednědobém až dlouhodobém horizontu zajistily takové situace. K posouzení těchto charakteristik je využíván systém vzájemně souvisejících koeficientů, které charakterizují solventnost, kvalitu aktiv, provozní efektivitu, kapitálovou přiměřenost a likviditu banky.

1. Přiměřenost vlastních zdrojů (kapitálu) banky, která je definována jako poměr vlastních zdrojů (kapitálu) banky k celkovému objemu rizikově vážených aktiv minus výše rezerv vytvořených k zajištění cenných papírů a na případné ztráty z úvěrů. . Záruky a záruky vydané ve prospěch dceřiné společnosti nejsou zahrnuty.

kde K je kapitál banky;

Ap – součet aktiv vážený s přihlédnutím k riziku jejich ztráty;

Рс – celková výše vytvořené rezervy na odpisy cenných papírů;

Rk – celková výše rezerv na případné úvěrové ztráty;

Рд - celková výše rezerv na případné ztráty na jiných aktivech a vyrovnání s dlužníky.

V ekonomicky vyspělých zemích se koeficient tohoto ukazatele pohybuje od 4 do 8 %. U nás je od 1. ledna 2000 pro banky s kapitálem nižším než 5 milionů eur stanovena na 11 %, s kapitálem od 5 milionů eur - 10 %. Vlastní prostředky (kapitál) banky plní několik důležitých funkcí pro zajištění jejího fungování. Za prvé, kapitál kompenzuje běžné ztráty; za druhé udržuje důvěru zákazníků a přesvědčuje věřitele banky o své finanční síle, za třetí poskytuje nezbytné podmínky pro fungování banky a její organizační růst; za čtvrté, kapitál banky slouží jako základ pro stanovení standardů regulačních orgánů, které určují standardy kontroly její činnosti.

2. Minimální výše vlastních prostředků banky. Výše vlastních prostředků banky je stanovena takto:

· součet schválený kapitál, bankovní fondy a nerozdělený zisk;

· upraveno na rezervu na případné ztráty z úvěrů, na předem přijaté (vyplacené) kumulované výnosy z kupónů, na přecenění peněžních prostředků v cizí měně, na přecenění cenných papírů obchodovaných na trhu cenných papírů a na přecenění drahých kovů;

· snížené o částku: vzniklých ztrát; vlastní akcie; výše základního kapitálu neakciové banky převyšuje její základní hodnotu; nedotvořená povinná rezerva na případné úvěrové ztráty; nedotvořená povinná rezerva na odpisy investic do cenných papírů; úvěry, záruky a záruky poskytnuté bankou svým akcionářům (účastníkům a zasvěceným osobám) nad stanovený limit; převis nákladů na pořízení hmotného majetku (včetně dlouhodobého majetku) nad vlastními zdroji; výdaje budoucích období na naběhlé, ale včas nezaplacené úroky (po splatnosti); pohledávky po splatnosti déle než 30 dnů; vyrovnání s bankovními organizacemi za přidělené prostředky; investice banky do akcií dceřiných a přidružených společností obchodních společností nabytých za účelem investice; investice do kapitálu rezidentských úvěrových institucí.

3. Celková výše půjček a půjček poskytnutých zasvěceným osobám, která nesmí přesáhnout 3 % vlastních prostředků banky (kapitálu).

4. Maximální množství přitahovaných prostředků (vkladů) od obyvatelstva, které je stanoveno jako procento z celkového množství peněžních vkladů (vkladů) od obyvatelstva a výše vlastních prostředků (kapitálu) banky. Maximální povolená hodnota je 100 %. Údaje o prostředcích získaných od komerčních bank Ruské federace jsou uvedeny v příloze 1.

4.1. Maximální výše závazků banky vůči nerezidentským bankám a nerezidentským finančním organizacím je rovněž stanovena jako procento závazků banky vůči výše uvedeným subjektům a vlastních zdrojů banky (kapitálu). Maximální přípustná hodnota je 40 %.

5. Koeficient použití vlastních prostředků (kapitálu) banky na nabývání akcií (akcií) jiných právnických osob. Maximální přípustná hodnota je 25 %.

6. Pro analýzu kvality aktiv se vypočítá koeficient ochrany před rizikem:

Ukazuje, jaký podíl dluhu po splatnosti v úvěrovém portfoliu může banka pokrýt čistým ziskem a rezervami, aniž by ohrozila prostředky získané klienty. Za přijatelné se považuje, pokud je 25 % úvěrového portfolia chráněno prostřednictvím zisků a rezerv.

7. Ukazatel návratnosti aktiv:

Přijatelná hodnota je 0,015, kritická hodnota je 0.

8. Ukazatele likvidity banky, tj. schopnost banky zajistit včasné plnění svých závazků („Příloha 2“):

· pro posouzení solventnosti se počítá ukazatel okamžité likvidity, který je definován jako poměr množství vysoce likvidních bankovních prostředků k výši bankovních závazků na poptávkových účtech. Minimální přijatelná hodnota tohoto standardu je stanovena na 15 %;

· ukazatel běžné likvidity – definován jako poměr výše likvidních aktiv banky k výši závazků banky na účtech na požádání a to po dobu do 30 dnů. Minimální přijatelná hodnota koeficientu je stanovena na 50 % zůstatku;

· ukazatel dlouhodobé likvidity (k4 ), který se vypočítá jako podíl všech dlouhodobých dluhů včetně vystavených záruk a ručení se splatností nad jeden rok k vlastním prostředkům banky (kapitálu), jakož i závazkům banky na vkladových účtech a jiným dluhovým závazkům se splatností přes rok. Maximální přípustná hodnota koeficientu je stanovena na 120 %;

ukazatel celkové likvidity (k6 ) – je definován jako procentuální poměr likvidních aktiv a celkových aktiv banky. Minimální přijatelná hodnota normy je stanovena na 20 %.

Likvidita banky je určována řadou faktorů:

Kvalita aktiv. Pokud má banka značné množství nesplácených úvěrů a velké množství nesplácených aktiv, pak v tomto případě banka ztratí likviditu z důvodu potřeby vykonávat svou činnost pomocí vypůjčených prostředků;

Úroková politika banky a celková úroveň ziskovosti jejích operací. Neustálý převis výdajů nad příjmy nakonec povede ke ztrátě likvidity;

Obraz banky, který jí v případě potřeby poskytuje příležitost rychle přilákat vypůjčené prostředky třetích stran.

Likvidita banky je základem její solventnosti. Solventnost je chápána jako schopnost banky dostát svým závazkům včas a v plném rozsahu. Záleží však nejen na likviditě bilance, ale také na řadě dalších faktorů. Patří mezi ně: politická a ekonomická situace v zemi nebo regionu, stav peněžního trhu, možnost refinancování u centrální banky, vývoj trhu s cennými papíry, přítomnost a dokonalost zajištění a bankovní legislativa a další faktory. Ukazatel solventnosti banky (K) se vypočítá:

Pokud se ukáže, že skutečná hodnota hlavního regulatorního ukazatele likvidity je mnohem vyšší než stanovená minimální přijatelná hodnota, bude činnost takové banky negativně hodnocena akcionáři (akcionáři), a to z pohledu nevyužitých příležitostí zisk. V tomto ohledu je třeba poznamenat, že analýza likvidity rozvahy by měla být prováděna současně s analýzou ziskovosti banky. Zkušenosti komerčních bank ukazují, že banky dosahují většího zisku, když operují na hranici minimálních přijatelných hodnot standardů likvidity, to znamená, že plně využívají práva, která jim byla udělena, k získávání finančních prostředků jako úvěrových zdrojů.

Statistické metody pro analýzu finanční situace komerční banky

Metoda seskupování ( výpočetní část: úloha 1.2) umožňuje studovat ekonomické jevy v jejich vzájemném vztahu a vzájemné závislosti, identifikovat vliv jednotlivých faktorů na zkoumaný ukazatel a odhalit projevy určitých zákonitostí, které jsou vlastní činnosti bank. Je důležité pamatovat na to, že seskupování by mělo vždy vycházet z podložené klasifikace studovaných jevů a procesů, jakož i příčin a faktorů, které je určují.

Analýza bilance banky umožňuje kontrolovat likviditu banky a zlepšovat řízení bankovních činností. Při konstrukci bankovních rozvah jsou využívány principy seskupování transakcí podle ekonomicky homogenních charakteristik a zpravidla s klesající likviditou položek aktiv a klesající mírou poptávky po pasivech.

stůl 1

Rozvahový diagram komerční banky

Dostupnost

Poste restante

Vlastní

Poste restante

Při seskupování položek rozvahy s přihlédnutím ke stupni likvidity se rozlišují tato aktiva:

· hotovostní aktiva (hotovost, rezervy v centrální bance, prostředky na korespondenčním účtu v RKC), prostředky v jiných komerčních bankách, cenné papíry. Položky v této části odrážejí „primární rezervy“ z pohledu likvidity;

· investice do cenných papírů, obchodních směnek, státních cenných papírů vládních organizací, místních úřadů atd. Část těchto aktiv lze rychle přeměnit na hotovost s malým rizikem ztráty a tvoří v tomto ohledu „sekundární rezervy“. Tato sekce zahrnuje položky spojené s minimálním rizikem a blížícími se likvidními aktivy - cenné papíry emitované na období 1 až 5 let;

· úvěry poskytnuté podnikům, organizacím i jednotlivým dlužníkům a dalším komerčním bankám. Tato bilanční aktiva jsou klasifikována jako nízko likvidní investice, protože banky nesou rizika jejich včasného splacení a transformace na prvotřídní likvidní aktiva;

4. Vypočítejte aritmetický průměr na základě počátečních údajů, porovnejte jej s podobným ukazatelem vypočítaným v odstavci 3 tohoto zadání. Vysvětlete důvod jejich rozporu. Udělejte závěry na základě výsledků úkolu.

Řešení:

1. Atribut faktoru, který je základem seskupení, získané prostředky. Seskupení je jednoduché (jeden seskupovací znak). Účelem studie je sestrojit intervalovou řadu a použít ji ke studiu průměrných charakteristik daného souboru bank. Minimální a maximální hodnoty charakteristiky:

Xmin = 4117 milionů rublů, Xmax = 26787 milionů rublů.

Délka intervalu

= 4534 milionů rublů.

Pro pomocné výpočty použijeme pracovní list.

Výsledkem je distribuční řada. Pojďme to analyzovat a vypočítat potřebné vlastnosti.

tabulka 2

Pracovní list.

Číslo skupiny

Skupiny bank podle objemu finančních prostředků získaných od právnických a fyzických osob

č. banky

Získané finanční prostředky od právnických a fyzických osob, X

Tabulka 3

Intervalová řada rozdělení 36 bank podle objemu finančních prostředků získaných od právnických a fyzických osob a výpočet potřebných charakteristik

Číslo skupiny

Získané finanční prostředky od právnických a fyzických osob

Počet bank, f

Střed intervalu, x

Kumulativní frekvence Sf

Obr. 1. Histogram rozložení 36 bank podle výše získaných prostředků od právnických a fyzických osob.

Obr.2. Kumulativní rozdělení 36 bank podle objemu prostředků získaných od právnických a fyzických osob.

3. Pomocí výpočtové tabulky 3 vypočítáme charakteristiky.

Průměrná výše prostředků získaných od právnických a fyzických osob (podle vzorce aritmetického průměru):

milionů rublů

Rozptyl: .

Standardní odchylka: milion rublů.

Variační koeficient: .

4. Vypočítejte průměrnou hodnotu na základě počátečních údajů:

Průměr = 532981/36 = 14805,03 milionů rublů.

Průměr se blíží stejnému ukazateli vypočtenému v odstavci 3. Rozdíl je vysvětlen tím, že při výpočtu ze seskupených dat jsme nepoužili skutečná data, ale středy intervalů ve skupině, které nejsou průměrem v této skupině. Průměr vypočítaný z původních dat je přesný průměr.

Závěry: Průměrná výše finančních prostředků získaných od právnických osob a fyzických osob je 14 805,33 milionů rublů, podle seskupených údajů - 14 696,33 milionů rublů. Směrodatná odchylka je rovna 5901,95 milionu rublů, rozptyl je 0,78. Variační koeficient je 40,16 %, tj. více než 33 %, což svědčí o heterogenitě obyvatelstva z hlediska objemu finančních prostředků získaných právnickými a fyzickými osobami. Histogram je ve tvaru zvonu, tj. rozložení je blízké normálu.

Úkol 2

Podle původních údajů:

1. Zjistěte přítomnost a povahu spojení mezi charakteristikami získal finanční prostředky a zisky, vytvořením pěti skupin se stejnými intervaly pro obě charakteristiky za použití následujících metod:

a) analytické seskupení,

b) korelační tabulka.

Řešení:

1.a) Základem seskupení jsou získané finanční prostředky. Výsledným znakem je zisk. Seskupení je jednoduché (jedna charakteristika seskupení), analytické (slouží k identifikaci vztahů mezi charakteristikami).

Xmin = 4117 milionů rublů. a Xmax = 26787 milionů rublů.

Vezměme počet intervalů k = 5 (zadaný v podmínce).

Délka intervalu

4534 milionů rublů.

Vytvořme analytickou tabulku:

Pro pomocné výpočty použijeme pracovní list:

Tabulka 4

Pracovní list

Číslo skupiny

Zisk, Y

Výsledky uvádíme ve formě skupinové analytické tabulky:

Tabulka 5

Vztah mezi získanými prostředky a ziskem u 36 bank.

Číslo skupiny

Skupiny bank podle výše finančních prostředků získaných od právnických osob a fyzických osob, miliony rublů.

Počet bank, f

Získané finanční prostředky od právnických osob a fyzických osob, miliony rublů, X

Zisk, Y

V průměru na 1 banku

V průměru na 1 banku

závěry: Mezi získanými prostředky a ziskem existuje přímá souvislost. Jak se zvyšuje první ukazatel, zvyšuje se i druhý.

b) Sestavme srovnávací tabulku:

Tabulka 6

Korelační tabulka

Skupiny bank podle výše finančních prostředků získaných od právnických osob a fyzických osob, miliony rublů.

Zisk, miliony rublů

Podle tabulky: spojení je přímé, protože nenulové hodnoty jsou umístěny podél hlavní diagonály.

Pro výpočet meziskupinového rozptylu sestavíme pomocnou tabulku.

Tabulka 7

Empirický korelační vztah.

Závěry: Vztah mezi získanými prostředky a ziskem je přímý – čím větší je jeden ukazatel, tím větší je druhý.

Koeficient determinace ukazuje, že 33,9 % kolísání zisku banky je způsobeno kolísáním objemu získaných prostředků. Vzhledem k tomu, že empirický korelační poměr je 0,582, je vztah mezi získanými prostředky a ziskem významný.

Úkol 3

Na základě výsledků úlohy 1 určete s pravděpodobností 0,683:

1. Výběrová chyba průměrné velikosti získaných finančních prostředků a hranic, ve kterých se bude průměrná velikost získaných finančních prostředků nacházet v běžné populaci.

2. Výběrová chyba podílu bank, které přilákaly finanční prostředky ve výši 10 455 milionů rublů. a další a hranice, ve kterých se bude obecný podíl nacházet.

Řešení:

1. Pro pravděpodobnost P = 0,683 pomocí tabulky hodnot Laplaceovy funkce zjistíme koeficient spolehlivosti t

Pro komerční banku jsou k dispozici následující údaje, miliony rublů:

Tabulka 9

Ukazatele

Bankovní kapitál

Aktiva banky – celkem

včetně kapaliny

z nichž jsou vysoce likvidní

počítaje v to:

poste restante

až 30 dní

od 31 do 90 dnů

po dobu 1 roku a více

Požadované bankovní rezervy

Popište finanční situaci banky (vypočítejte koeficienty okamžité, běžné, dlouhodobé, celkové likvidity, platební schopnosti banky). Vyvodit závěry.

Řešení:

Tabulka 10

Tabulka výpočtu

Součinitel

Odhadovaná hodnota

Okamžitá likvidita

k1= vysoce likvidní aktiva/závazky na vyžádání

Běžná likvidita

k2= likvidní aktiva/ (závazky na vyžádání + do 30 dnů)

Dlouhodobá likvidita

k3= dlouhodobý dluh vůči bance nad 1 rok/ (bankovní kapitál + ​​bankovní závazky na dobu 1 roku a déle + dluhové závazky nad 1 rok)

Celková likvidita

k4= likvidní aktiva/(bankovní aktiva - povinné rezervy)

Platební schopnost

K= skutečně zaplacené závazky/skutečně prezentované závazky

Ukazatel okamžité likvidity je 35,6 % (více než 20 %), banka je tedy likvidní (schopná plnit své závazky včas). Aktuální ukazatel likvidity je 68,4 % (nad 50 %), což vypovídá o stavu aktiv a pasiv banky. Ukazatel dlouhodobé likvidity je 77,6 % (méně než 120 %), proto jsou úvěrové a depozitní politiky vyvážené. Celková likvidita je 31,4 % (více než 20 %), banka je solventní. Míra solventnosti je 98 %.

Můžeme konstatovat, že činnost banky dosáhla pozitivního výsledku.

Analytická část

1. Vyjádření problému

Finanční situace - obecná, komplexní charakteristika banky - odráží míru souladu banky při její činnosti s omezeními (minimální výše absolutního a relativního kapitálu, úroveň rizik a likvidity vlastní aktivům, náklady na pořízení závazků , obecné riziko atd.).

Stát, který má především zájem na zachování bezvadné pověsti bank, pro ně stanovuje určitá omezení, normy, závazné i poradenské, které upravují činnost bank tak, aby byla zajištěna jejich spolehlivost, likvidita a solventnost.

Solventnost v doslovném slova smyslu je schopnost, schopnost platit, provádět platby. Pokud jsou na korespondenčním účtu neustále k dispozici prostředky a pokud existuje možnost je přilákat zvenčí, v případě potřeby nebude mít banka žádné problémy s platební schopností.

Hlavní, primární vliv na solventnost má likvidita banky. Likvidita je schopnost banky plnit své závazky včas, a to nejen vracet investované prostředky s platbou přiměřené odměny ve formě úroků, ale také poskytovat úvěry.

Likvidita a solventnost jsou právě tím, co je garantem stability bankovního systému a také zárukou důvěry ze strany obyvatel.

V současné době centrální banky zemí s rozvinutou ekonomikou regulují solventnost komerčních bank stanovením limitů jejich závazků, přerozdělením dluhu jednoho dlužníka, zavedením zvláštní kontroly nad vydáváním velkých úvěrů, vytvořením systému refinancování komerčních bank a povinným vytvářením rezerv část vypůjčených prostředků, provádění úrokové politiky a provádění transakcí s cennými papíry na volném trhu.

Podle údajů uvedených v tabulce. 1, potřebujete:

· Vyvodit závěry.

stůl 1

Údaje za tisíc rublů:

Ukazatele

Bankovní kapitál

Aktiva banky – celkem

včetně kapaliny

z nichž jsou vysoce likvidní

Bankovní závazky na účtech - celkem

počítaje v to:

poste restante

až 30 dní

od 31 do 90 dnů

po dobu 1 roku a více

Dlouhodobý dluh vůči bance nad 1 rok včetně úvěrů

Závazky bank za přijaté úvěry a jiné dluhové závazky nad 1 rok

Požadované bankovní rezervy

Prezentované skutečné závazky

Skutečně zaplacené závazky